РОЗВИТОК СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ В УМОВАХ ЦИФРОВОЇ ТРАНСФОРМАЦІЇ НАЦІОНАЛЬНОЇ ЕКОНОМІКИ
Article Sidebar
Надіслано: 19-07-2021
Опубліковано: 08-11-2021
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Анотація. Створення ефективної системи оподаткування у країні є однією з найважливіших умов забезпечення її конкурентоспроможності. На сьогодні в усьому світі відбувається процес активної податкової конкуренції між державами. Саме це зумовлює важливість створення умов для впровадження цифрових технологій у сферу оподаткування, що дає змогу кардинально змінити ефективність роботи податкових органів і сприяє переходу податкових систем на якісно новий рівень власного розвитку.
Таким чином, проведено дослідження теоретичних положень розвитку фіскальної діджиталізації як об’єктивно необхідного компонента реформування податкових систем у сучасних умовах цифровізації національної економіки. Це було реалізовано через дослідження сутності діджиталізації, що реалізовано на основі аналізу сформованих наукових концепцій розгляду цього явища, конкретизації впливу такого явища на розвиток національної економіки. У підсумку також визначено переваги від упровадження цифрових технологій саме для податкової системи країн.
Для конкретизації сутності фіскальної діджиталізації також розглянуто зміст фіскального і цифрового простору, обґрунтовано їхню об’єктивну конвергенцію в сучасних умовах розвитку економіки країн. Було запропоновано авторське трактування сутності фіскальної трансформації, а саме: фіскальна трансформація — простір, у якому відбуваються процеси впровадження в діяльність фіскальних органів влади сучасних інформаційних технологій для підвищення ефективності реалізації відповідними органами виконавчої влади політики у сфері регулювання доходів і видатків держави з метою стимулювання її випереджального економічного розвитку та забезпечення розвитку інших економічних суб’єктів. Також поглиблено концептуальні засади розвитку фіскальної діджиталізації, її невідворотний характер та обґрунтовано її важливу роль у забезпеченні конкурентоспроможності податкових систем, проаналізовано переваги і загрози, які можуть виникати у процесі впровадження сучасних цифрових технологій у фіскальній сфері.
Ключові слова: діджиталізація, фіскальний простір, цифровий простір, фіскальна діджиталізація, цифрові технології.
Формул: 0; рис.: 3; табл.: 0; бібл.: 36.
Article Details
Посилання
Lutsyk, A., & Syniutka, N. (2019). Podatkovyi instrumentarii fiskalnoi polityky v umovakh didzhytalizatsii fiskalnoho prostoru [Tax tools of fiscal policy in terms of the fiscal space digitalization]. Svit finansiv — The world of finance, 1 (58), 87—97
[in Ukrainian].
Negroponte, N. (1996). Being Digital. New York: Vintage book.
Gobble, M. M. (2018). Digitalization, Digitization, and Innovation. Research-Technology Management, 61 (4), 56—59.
Lane, N. (1999). Advancing the Digital Economy into the 21st Century. Information Systems Frontiers, 1 (3), 317—320.
Estevão, M. (2020). Why digital transformation matters for taxation. Retrieved from https://blogs.worldbank.org/voices/why-digital-transformation-matters-taxation.
Kholiavko, N., Djakona, A., Dubyna, M., Zhavoronok, A., & Lavrov, R. (2020). The higher education adaptability to digital economy. Bulletin of The National Academy of Sciences of the Republic of Kazakhstan, 4 (386), 294—306.
Shkarlet, S., Kholiavko, N., & Dubyna, M. (2019). Information Economy: Management of Educational, Innovation, and Research Determinants. Marketing and Management of Innovations, 3, 126—141.
Dubyna, M., Shkarlet, S., & Zhuk, O. (2018). Determinants of the financial services market functioning in the era of the informational economy development. Baltic Journal of Economic Studies, 4 (3), 349—357.
Shkarlet, S., Prokopenko, V., & Dubyna, M. (2018). Directions of the development of the financial services market of Ukraine. Baltic Journal of Economic Studies, 4 (5), 412—420.
Ejiogu, A., Okechukwu, O., & Ejiogu, C. (2020). Nigerian budgetary response to the COVID-19 pandemic and its shrinking fiscal space: financial sustainability, employment, social inequality and business implications. 2020. Journal of Public Budgeting. Accounting and Financial Management, 32 (5), 919—928.
Asher, M. G., Zen, F., & Dita, A. (2018). Social protection goals in east Asia: strategies and methods to generate fiscal space. London: Routledge.
Khudolei, V., Bespalov, M., Tulchynska, S., Tulchinsky, R., & Kholiavko, N. (2021). Fiscal stimulation of spatial development: the EU Countries’ cases. Financial and credit activity: problems of theory and practice, 1 (36), 124—132.
Lipniewicz, R. (2017). Tax administration and risk management in the digital age. Information System in Management, 6 (1), 26—37
Casey, P., & Castro, P. (2015). Electronic fiscal devices (EFDs). An empirical study of their impact on taxpayer compliance and administrative efficiency. Working Paper, 15/73.
Campbell, D. F. J., & Hanschitz, G. (2018). Digitalization of Tax: Epistemic Tax Policy. E. Carayannis, D. Campbell,
M. Efthymiopoulos (Eds.). Handbook of Cyber-Development, Cyber-Democracy, and Cyber-Defense. Dordrecht: Springer, Cham. https://doi.org/10.1007/978-3-319-06091-0_30-1.
Estevão, M. (2020). Why digital transformation matters for taxation. https://blogs.worldbank.org/voices/why-digital-transformation-matters-taxation.
Bornman, M., & Wassermann, M. (2020). Tax knowledge for the digital economy. Journal of Economic and Financial Sciences, 13 (1). https://doi.org/10.4102/jef.v13i1.461.
Blarodyr, L. M., & Filatova, L. S. (2020). Finansovo-podatkovyi aspekt hospodarskoi diialnosti tsyfrovykh korporatsii na mizhnarodnykh rynkakh [Financial and tax aspect of economic activity of digital corporations in international markets]. Ekonomika ta suspilstvo — Economy and Society, 22. Retrieved from https://economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/view/108/103 [in Ukrainian].
Low, P. (2020). Digital services taxes, trade and development. Working Paper, 2020-07. Retrieved from https://iit.adelaide.edu.au/ua/media/1221/dst-paper_final_december_2020.pdf.
Bunn, D., & Asen, E. (2020). International tax competitiveness Index 2020. Tax Foundation. Retrieved from https://files.taxfoundation.org/20201009154525/2020-International-Tax-Competitiveness-Index.pdf.
OECD. (2019). Vectors of Digital Transformation. OECD Digital Economy Papers, 273. https://doi.org/10.1787/5ade2bba-en.
Dahlman C., Mealy S., & Wermelinger M. (2016). Harnessing the Digital Economy for Developing Countries. Paris: OECD.
Knickrehm, M., Berthon, B., & Daugherty, P. (2016). Digital Disruption: The Growth Multiplier. Dublin: Accenture. Retrieved from https://www.accenture.com/_acnmedia/PDF-4/Accenture-Strategy-Digital- DisruptionGrowth-Multiplier.pdf.
Dubyna, M., & Kozlianchenko, O. (2019). Kontseptualni aspekty doslidzhennia sutnosti didzhytalizatsii ta yii roli u rozvytku suchasnoho suspilstva [Conceptual aspects of research of the digitalization nature and its role in the modern society development]. Problemy i perspektyvy ekonomiky ta upravlinnia — Problems and prospects of economics and management, 3 (19), 21—32 [in Ukrainian].
Ustenko, M. O., & Ruskykh, A. O. (2019). Didzhytalizatsiia: osnova konkurentospromozhnosti pidpryiemstva v realiiakh tsyfrovoi ekonomiky [Digitalization: the basis of the enterprise competitiveness in the realities of digital economy]. Visnyk ekonomiky transportu i promyslovosti — Bulletin of Transport Economics and Industry, 68, 181—192 [in Ukrainian].
Lihonenko, L., Khrypko, A., & Domanskyi, A. (2018). Zmist ta mekhanizm formuvannia stratehii didzhytalizatsii v biznes-orhanizatsiiakh [Content and mechanism of the digitalization strategy formation in business organizations]. Mizhnarodnyi naukovyi zhurnal «Internauka» — International scientific journal «Internauka», 22. https://doi.org/10.25313/2520-2057-2018-22-4555 [in Ukrainian].
Syniutka, N. H. (2018). Tsyfrova identyfikatsiia platnykiv podatkiv yak peredumova dlia didzhytalizatsii fiskalnoho prostoru [Digital identification of taxpayers as a prerequisite for the fiscal space digitalization]. Biznes Inform — Business Inform, 10, 363—368 [in Ukrainian].
Rudyk, N. V. (2019). Fiskalna didzhytalizatsiia — instrument partnerstva derzhavy ta maloho i serednoho biznesu [Fiscal digitalization — a tool for partnership between the state and small and medium-sized businesses]. Biznes Inform — Business Inform, 11, 316—322 [in Ukrainian].
Cosmulese, C. G., Grosu, V., Hlaciuc, E., & Zhavoronok, A. (2019). The Influences of the Digital Revolution on the Educational System of the EU Countries. Marketing and Management of Innovations, 3, 242—254. Retrieved from https://mmi.fem.sumdu.edu.ua/en/journals/2019/3/242-254.
Dubyna, M., Zhavoronok, A., Kudlaieva, N., & Lopashchuk, I. (2021). Transformation of household credit behavior in the conditions of digitalization of the financial services market. Journal of Optimization in Industrial Engineering, 14 (1), 97—102.
Shaposhnykov, K., & Holovko, O. (2019). Public regulation and administration in the sphere of small business. Baltic Journal of Economic Studies, 5 (4), 236—242. https://doi.org/10.30525/2256-0742/2019-5-4-236-242.
Shkarlet, S., Oliychenko, I., Dubyna, M., Ditkovska, M., & Zhovtok, V. (2020). Comparative analysis of best practices in e-Government implementation and use of this experience by developing countries. Administratie si Management Public, 34,
—136.
Rohova, N. V. (2020). Transformatsiia polityky, instrumentiv i tekhnolohii obliku ta opodatkuvannia v umovakh tsyfrovoi ekonomiky [Transformation of policies, tools and technologies of accounting and taxation in digital economy]. Finansovyi prostir — Financial space, 2 (38), 103—116 [in Ukrainian].
Chyzhykova, O. V. (2019). Hlobalni trendy vprovadzhennia tekhnolohii u sferi opodatkuvannia v konteksti tsyfrovoi transformatsii ekonomiky [Global trends in the introduction of technologies in the field of taxation in the context of digital transformation of economy]. Naukovi pratsi NDFI — Scientific works of NDFI, 3 (88), 126—134 [in Ukrainian].
Abramova, A., Shaposhnykov, K., Zhavoronok, A., Liutikov, P., Skvirskyi, I., & Lukashev, O. (2021). Ecosystem of VAT Administration in E-Commerce: Case of the Eastern Europe Countries. Estudios de economía aplicada, 39 (5). http://dx.doi.org/10.25115/eea.v39i5.4909.
Lagovska, O., Ilin, V., Kotsupatriy, M., Ishchenko, M., & Verbivska, L. (2020). Priority directions of tax policy change in the information sphere. Naukovyi Visnyk Natsionalnoho Hirnychoho Universytetu, 3, 183—190.