КОНВЕРТАЦІЙНІ ЦЕНТРИ, ЯК ІНСТРУМЕНТ ТІНЬОВОЇ ЕКОНОМІКИ: ВИЗНАЧЕННЯ, ХАРАКТЕРИСТИКА, ШЛЯХИ ПОДОЛАННЯ
Article Sidebar
Надіслано: 10-09-2021
Опубліковано: 10-01-2022
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Анотація. Метою статті є загальний аналіз виконання державою своїх соціальних зобов’язань закріплених Конституцією, рівня «тінізації» економіки України, характеристика конвертаційних центрів та схем мінімізації податкових платежів, що застосовуються їх організаторами та учасниками, умов та причин, що унеможливлюють їх знешкодження, пошук шляхів їх усунення, в першу чергу на законодавчому рівні. Проаналізовано сучасний стан наповнюваності державного бюджету України, основні джерела бюджетних надходжень, структуру бюджетних видатків в розрізі виконання соціальних зобов’язань. Визначено високий рівень тіньової економіки, як один з найбільш вагомих чинників, що перешкоджає забезпеченню достатнього рівня соціального захисту населення. Надано характеристику конвертаційних центрів, їх ознаки і структуру, запроваджуваних їх організаторами та учасниками злочинних схем, як одного з інструментів ділків тіньового бізнесу у скоєнні злочинів у сфері господарської діяльності, перш за все ухилення від сплати податків зборів (обов'язкових платежів), легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом та інших. Запропоновано авторське поняття «конвертаційний центр» для використання у практичній діяльності правоохоронних органів. Поставлено питання щодо визначення на законодавчому рівні поняття «конвертаційний центр» та вирішення питання щодо введення кримінальної відповідальності за організацію їх діяльності. Зроблено висновок про збільшення рівня тіньової економіки України до загрозливого стану, а необхідність боротьби з конвертаційними центрами визначено, як один з пріоритетних напрямків діяльності знов створеного Бюро економічної безпеки України.
Ключові слова: соціальні зобов’язання, бюджет, податкові надходження, конвертаційний центр, тіньова економіка, готівка, фіктивний суб’єкт господарювання.
Формул: 0, рис. 1, табл.: 2 бібл.: 20.
Article Details
Посилання
Verkhovna Rada Ukrainy. (1996). Konstytutsiia Ukrainy [The Constitution of Ukraine]. Vidomosti Verkhovnoi Rady Ukrainy — Bulletin of the Verkhovna Rada of Ukraine, 30. Retrieved April 19, 2021, from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/254%D0%BA/96-%D0%B2%D1%80#Text [in Ukrainian].
Krusian, A. R. (n. d.). Ukraina yak sotsialna derzhava: kontseptualni polozhennia ta konstytutsiino-pravovi realii [Ukraine as a welfare state: conceptual provisions and constitutional and legal realities]. Retrieved April 19, 2021, from http://dspace.onua.edu.ua/bitstream/handle/11300/1608/Krusyan.pdf?sequence=1&isAllowed=y [in Ukrainian].
Rishennia Konstytutsiinoho Sudu Ukrainy u spravi za konstytutsiinymy podanniamy 49 narodnykh deputativ Ukrainy, 53 narodnykh deputativ Ukrainy i 56 narodnykh deputativ Ukrainy shchodo vidpovidnosti Konstytutsii Ukrainy (konstytutsiinosti) punktu 4 rozdilu VII «Prykintsevi polozhennia» Zakonu Ukrainy «Pro Derzhavnyi biudzhet Ukrainy na 2011 rik» vid 26 hrudnia 2011 roku No 20-rp/2011 [Decision of the Constitutional Court of Ukraine in the case on constitutional petitions of 49 people’s deputies of Ukraine, 53 people’s deputies of Ukraine and 56 people’s deputies of Ukraine on compliance of the Constitution of Ukraine (constitutionality) with paragraph 4 of section VII «Final Provisions» of the Law of Ukraine «On State Budget of Ukraine for 2011» dated December 26, 2011 No 20-rp/2011]. (2011). Retrieved April 19, 2021, from https://ccu.gov.ua/storinka-knygy/92-derzhavnyy-byudzhet [in Ukrainian].
Rishennia Konstytutsiinoho Sudu Ukrainy u spravi za konstytutsiinym podanniam 50 narodnykh deputativ Ukrainy shchodo vidpovidnosti Konstytutsii Ukrainy (konstytutsiinosti) polozhen punktu 7 rozdilu II Zakonu Ukrainy «Pro zapobihannia finansovoi katastrofy ta stvorennia peredumov dlia ekonomichnoho zrostannia v Ukraini» vid 7 lystopada 2018 roku No 9-r/2018 [Decision of the Constitutional Court of Ukraine in the case on the constitutional petition of 50 deputies of Ukraine on the constitutionality of the provisions of paragraph 7 of section II of the Law of Ukraine «On prevention of financial catastrophe and creation of preconditions for economic growth in Ukraine» of November 7, 2018 No 9-r/2018]. (2018). Retrieved April 19, 2021, from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v009p710-18#Text [in Ukrainian].
Verkhovna Rada Ukrainy. (2010). Biudzhetnyi kodeks Ukrainy [Budget Code of Ukraine]. Vidomosti Verkhovnoi Rady Ukrainy — Bulletin of the Verkhovna Rada of Ukraine, 50—51. Retrieved April 19, 2021, from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2456-17#Text [in Ukrainian].
Ministerstvo finansiv Ukrainy. (n. d.). Dokhody derzhbiudzhetu za rokamy [State budget revenues by years]. Retrieved April 19, 2021, from https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income [in Ukrainian].
Ministerstvo finansiv Ukrainy. (n. d.). Vydatky derzhbiudzhetu za rokamy [State budget expenditures by years]. Retrieved April 20, 2021, from https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/expense [in Ukrainian].
Derzhstat. (n. d.). Za danymy Derzhstatu, maizhe 34% ukraintsiv zhyvut za mezheiu bidnosti [According to the State Statistics Service, almost 34% of Ukrainians live below the poverty line]. ZAXID.NET. Retrieved April 20, 2021, from https://zaxid.net/za_danimi_derzhstatu_mayzhe_34_ukrayintsiv_zhivut_za_ mezheyu_bidnosti_n1472988 [in Ukrainian].
Profspilka pratsivnykiv osvity Ukrainy. (2020). V Ukraini naprykintsi 2020 roku v katehorii bidnykh opynytsia 45% naselennia: doslidzhennia [In Ukraine at the end of 2020 in the category of the poor will be 45% of the population: a study]. Retrieved April 20, 2021, from https://pon.org.ua/novyny/8260-v-ukrayin-napriknc-2020-roku-v-kategoryi-bdnih-opinitsya-45-naselennya.html [in Ukrainian].
Interv’yu s demografom [Interview with a demographer]. LIGA.Biznes. Retrieved April 20, 2021, from https://biz.liga.net/pervye-litsa/all/interview/akademik-ella-libanova-karantin-i-distantsionnoe-obuchenie-usilivayut-neravenstvo [in Russian].
Otsinka poshyrenosti ta masshtabiv neofitsiinykh form oplaty pratsi. Naukovo-analitychna dopovidna zapyska [Assessment of the prevalence and scale of informal forms of remuneration. Scientific-analytical report]. (n. d.). Retrieved April 20, 2021, from http://ief.org.ua/?cat=611 [in Ukrainian].
Interviu Ukrinformu [Interview with Ukrinform]. (n. d.). UKRINFORM. Retrieved April 20, 2021, from https://www.ukrinform.ru/rubric-economy/3226779-obem-tenevoj-ekonomiki-v-ukraine-sostavlaet-polovinu-vvp-getmancev.html# [in Ukrainian].
Tinova ekonomika: otsinyty obsiahy — nemozhlyvo, skorotyty — realno [Shadow economy: it is impossible to estimate volumes, it is real to reduce]. (n. d.). UKRINFORM. Retrieved April 20, 2021, from https://www.ukrinform.ua/rubric-economy/2879075-tinova-ekonomika-ociniti-obsagi-nemozlivo-skorotiti-realno.html [in Ukrainian].
Pro dodatkovi zakhody shchodo stabilizatsii sotsialno-ekonomichnoho stanovyshcha v Ukraini: Rozporiadzhennia Prezydenta Ukrainy vid 17.05.1999 No 99/99-rp [On additional measures to stabilize the socio-economic situation in Ukraine: Order of the President of Ukraine of 17.05.1999 No 99/99-rp]. (1999). Retrieved April 21, 2021, from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/99/99-%D1%80%D0%BF#Text [in Ukrainian].
Kabinet Ministriv Ukrainy. (2001). Kontseptsiia Prohramy diialnosti Kabinetu Ministriv Ukrainy: skhvaleno Rozporiadzhenniam vid 3.10.2001 r. No 466-r. [Concept of the Program of Activities of the Cabinet of Ministers of Ukraine: approved by the Order of October 3, 2001 No 466-r]. Retrieved April 21, 2021, from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/466%D0%B0-2001-%D1%80#Text [in Ukrainian].
Kokariev, I. V., Rybalchenko, L. V., Ryzhkov, E. V., & Sydorenko, K. H. Metodychni rekomendatsii z vyiavlennia konvertatsiinykh tsentriv [Methodical recommendations for identifying conversion centers]. Dnipro: DDUVS [in Ukrainian].
Bilous, O. P. (2013). Problemy vyznachennia poniattia «konvertatsiinyi tsentr» [Problems of defining the concept of «conversioncenter»]. Trybuna aspiranta, doktoranta i zdobuvacha — Tribune of graduate student, doctoral student and applicant, Vol. 25, 197—208 [in Ukrainian].
Ionin, Ye. Ye., & Lavryk, S. S. (2018). Suchasni tinovi skhemy konvertatsii nykh tsentriv: vyiavlennia ta poperedzhennia [Modern shadow schemes of conversion centers: detection and prevention]. Naukovi zapysky Natsionalnoho universytetu «Ostrozka akademiia». Ekonomika — Scientific notes of the National University «Ostroh Academy». Economy, 10 (38), 60—67. Ostrog: Vyd-vo NaUOA [in Ukrainian].
Solodchenko, S. V., Vorobei, O. V., & Kurylin, I. R. (2018). Rozsliduvannia kryminalnykh pravoporushen, poviazanykh z diialnistiu «konvertatsiinykh tsentriv» [Investigation of criminal offenses related to the activities of «conversion centers»].Kyiv: Natsionalna akademiia vnutrishnikh sprav [in Ukrainian].
Verkhovna Rada Ukrainy. (2021). Pro Biuro ekonomichnoi bezpeky Ukrainy: Zakon Ukrainy [On the Bureau of Economic Security of Ukraine: Law of Ukraine]. Vidomosti Verkhovnoi Rady Ukrainy — Bulletin of the Verkhovna Rada of Ukraine, 23. Retrieved June 2, 2021, from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1150-20#top [in Ukrainian].