ЕКОНОМІКО-ПРАВОВИЙ МЕХАНІЗМ ПРОТИДІЇ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ (ВІДМИВАННЮ) ДОХОДІВ, ОДЕРЖАНИХ ВНАСЛІДОК УХИЛЕННЯ ВІД ОПОДАТКУВАННЯ В КОНТЕКСТІ ДЕОФШОРИЗАЦІЇ ЕКОНОМІКИ УКРАЇНИ
Article Sidebar
Надіслано: 19-10-2021
Опубліковано: 08-11-2021
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Анотація. Зростаючі тенденції тінізації міжнародної та національної економіки сприяють посиленню процесів легалізації доходів, одержаних унаслідок ухилення від оподаткування, з використанням офшорних зон, на території яких діють сприятливі фіскальний і валютно-фінансовий режими, запроваджено високий ступінь захисту банківської та комерційної таємниці, а також лояльність щодо інституційного регулювання. Упродовж останніх років загострилася проблема легалізації (відмивання) доходів, одержаних унаслідок ухилення від оподаткування, в офшорних зонах, що зумовлено порушенням національних інтересів України у зв’язку зі зниженням обсягів податкових надходжень до державного бюджету і відпливом капіталів за межі країни. Офшоризація національної економіки набула загрозливих масштабів, оскільки країна, перебуваючи в умовах тривалої фінансово-економічної кризи, хронічного недофінансування секторів національної економіки та гострого браку фінансових ресурсів, інвестує у високорозвинуті країни. Зважаючи на таку ситуацію, особливої актуальності набуває проблема дослідження механізму протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних унаслідок ухилення від оподаткування, в офшорних зонах.
Визначено особливості та передумови функціонування офшорних зон, окреслено основні проблеми ефективної протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних унаслідок ухилення від оподаткування, в офшорних зонах. Проведено дослідження основних схем і методів легалізації (відмивання) доходів, одержаних унаслідок ухилення від оподаткування з використанням офшорних зон; здійснено економіко-правовий аналіз нормативного й законодавчого забезпечення у сфері протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних унаслідок ухилення від оподаткування, в офшорних зонах; проаналізовано динаміку кількості кримінальних правопорушень у сфері ухилення від оподаткування з використанням офшорних зон. Систематизовано заходи системи протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних унаслідок ухилення від оподаткування, через офшорні зони та запропоновано вдосконалення економіко-правового механізму протидії легалізації (відмивання) доходів, одержаних унаслідок ухилення від оподаткування, через офшорні зони.
Ключові слова: легалізація (відмивання) доходів, ухилення від оподаткування, економіко-правовий механізм, офшорні зони.
Формул: 0; рис.: 4; табл.: 0; бібл.: 13.
Article Details
Посилання
Baranovskіy, O. I. Golikov, V. I., & Paskhaver, B. Y. (2003). Vidmyvannia hroshei: sutnist ta shliakhy zapobihannia [Money laundering: the essence and ways to prevent]. Kharkiv: Fort [in Ukrainian].
Varnalii, Z. S. (2018). Ofshoryzatsiia — instytutsionalna zahroza natsionalnoi ekonomichnoi bezpeky ta derzhavnosti Ukrainy [Offshore — an institutional threat to national economic security and statehood of Ukraine]. Kyiv: KNEU [in Ukrainian].
Vlasiuk, O. S. (2014). Aktualni problemy finansovoi bezpeky Ukrainy v umovakh postkryzovoi transformatsii [Actual problems of financial security of Ukraine in the post-crisis transformation]. Кyiv: NISD [in Ukrainian].
Hula, L. F. (2014). Lehalizatsiia dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, shcho vchyniaiutsia orhanizovanymy hrupamy, yak odna z form ekonomichnoi zahrozy finansovomu rynku [Legalization of proceeds from crime committed by organized groups as a form of economic threat to the financial market]. Naukovyi visnyk Lvivskoho derzhavnoho universytetu vnutrishnikh sprav — Scientific Bulletin of Lviv State University of Internal Affairs, 1, 331—342 [in Ukrainian].
Korniienko, M. V. (2002). Protydiia orhaniv vnutrishnikh sprav lehalizatsii koshtiv oderzhanykh zlochynnym shliakhom [Counteraction of law-enforcement bodies of legalization of the means received by criminal way]. Kyiv: Natsionalna akademiia vnutrishnikh sprav Ukrainy [in Ukrainian].
Lutsyshyn, Z. O., & Mekhtiiev, Ye. (2017). Ofshorni finansovi tsentry u hlobalnomu rusi kapitaliv [Offshore financial centers in the global movement of capital]. Mizhnarodna ekonomichna polityka — International economic policy, 2, 27, 62—94 [in Ukrainian].
Podatkovyi kodeks Ukrainy vid 02.07.2021 № 2755-VI [Tax Code of Ukraine dated 02.07.2021 № 2755-VI]. (2021). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text [in Ukrainian].
Pro zapobihannia ta protydiiu lehalizatsii (vidmyvanniu) dokhodiv, oderzhanykh zlochynnym shliakhom, finansuvanniu teroryzmu ta finansuvanniu rozpovsiudzhennia zbroi masovoho znyshchennia: Zakon Ukrainy vid 16.08.2020 № 361-IX [On prevention and counteraction to legalization (laundering) of proceeds from crime, financing of terrorism and financing of proliferation of weapons of mass destruction: Law of Ukraine of 16.08.2020 № 361-IX]. (2020). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#Text [in Ukrainian].
Kryminalnyi kodeks Ukrainy vid 01.07.2021 № 2341-III [Criminal Code of Ukraine dated 01.07.2021 № 2341-III]. (2021). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2341-14#Text [in Ukrainian].
Pro zakhody shchodo protydii zmenshenniu podatkovoi bazy i peremishchenniu prybutkiv za kordon: Dekret Prezydenta Ukrainy vid 28.04.2016 № 180/2016 [On measures to counteract the reduction of the tax base and the transfer of income abroad: Decree of the President of Ukraine dated 28.04.2016 № 180/2016]. (2016). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/180/2016#Text [in Ukrainian].
Pro valiutu ta valiutni operatsii: Zakon Ukrainy vid 26.06.2021 № 2473-VIII [On currency and currency transactions: Law of Ukraine of June 26, 2021 № 2473-VІІІ]. (2021). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#Text
[in Ukrainian].
Typolohichne doslidzhennia Derzhavnoi sluzhby finansovoho monitorynhu Ukrainy «Vidmyvannia dokhodiv» vid podatkovykh zlochyniv [Typological study of the State Service for Financial Monitoring of Ukraine «Money Laundering» from tax crimes]. (2020). Kyiv. Retrieved from https://fiu.gov.ua/pages/dijalnist/tipologi/tipologi-derzhfinmonitoringu/tipologichne-doslidzhennya-vidmivannya-doxodiv-vid-podatkovix-zlochiniv-2020-rik.htm l [in Ukrainian].
Vinichuk, M. V., & Nakonechna, N. V. (2018). Ekonomichna bezpeka derzhavy: sotsialno-ekonomichnyi vymir [Economic security of the state: socio-economic dimension]. Lviv: Liha-Pres [in Ukrainian].