ЗВ’ЯЗОК МІЖНАРОДНОЇ ПОДАТКОВОЇ КОНКУРЕНТОСПРОМОЖНОСТІ З ТІНЬОВОЮ ЕКОНОМІКОЮ: МІЖКРАЇННИЙ АНАЛІЗ
Article Sidebar
Надіслано: 01-02-2022
Опубліковано: 31-03-2022
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Анотація. Присвячено дослідженню сутності та особливостям зростання податкової конкурентоспроможності країни в умовах значного обсягу тінізації доходів і легалізації незаконно отриманих коштів. Об’єктом дослідження є рівні тінізації та податкової конкурентоспроможності країни. З цією метою в роботі було проаналізовано 5 348 публікацій у БД Scopus і 2 036 публікацій у БД WoS, присвячених податковій конкурентоспроможності, та 3 095 і 1 063 публікації з проблем тінізації економіки відповідно. Часовим горизонтом дослідження обрано 1992—2021 роки. На основі бібліометричного аналізу визначено основні напрями дослідження податкової конкурентоспроможності та тінізації економіки, проведено порівняльний аналіз тенденцій зміни кількості публікацій з цих питань. Зроблено висновок про суттєву активізацію рівня дослідження цих питань у міжнародних наукометричних виданнях, починаючи із 2003 і 2005 років. За допомогою інструментарію VOSViewer виділено основні економічні категорії, які найбільш тісно пов’язані з податковою конкурентоспроможністю країни. За результатами аналізу висунуто гіпотезу про зв’язок рівня податкової конкурентоспроможності країни з тінізацією економіки. Визначено провідні наукові журнали, проіндексовані базами даних Scopus і WoS, у яких найчастіше публікувались досліджувані питання. Визначено, що більшість робіт з питань податкової конкурентоспроможності опубліковані у високорейтингових журналах, що входять до першого і другого квартелів. Запропоновано методичний підхід до оцінювання зв’язку податкової конкурентоспроможності країни з рівнем її тінізації. На прикладі країн ЄС, за результатами розрахунків, доведено суттєвий негативний вплив тінізації економіки на конкурентоспроможність податкової системи країни. Зроблено висновок про те, що реалізація тіньових схем приховування доходів та легалізація незаконно отриманих доходів завдає значної шкоди обсягам податкових надходжень до бюджету. Запропоновано методичний підхід до оцінювання втрат економіки від тіньової діяльності. За результатами дослідження запропоновано заходи детінізації економіки в контексті підвищення податкової конкурентоспроможності країни, зокрема: приведення вітчизняної нормативної бази до вимог міжнародного спільноти, зниження рівня корупції, зменшення витрат часу на оформлення і подання податковоїзвітності, оптимізація податкового навантаження.
Ключові слова: податкова конкурентоспроможність, тіньова економіка, державна політика, легалізація незаконно отриманих доходів, бібліометричний аналіз.
Формул: 1; рис.: 4; табл.: 4; бібл.: 21.
Article Details
Посилання
Boiko, A., & Samusevych, I. (2017). The role of tax competition between the countries of the world and the features of determining the main tax competitors of Ukraine among the European countries. Financial Markets, Institutions and Risks, Vol. 1 (1), 72—79. DOI: https://doi.org/10.21272/fmir.1(1).72-79.2017
Bradford, D., & Oates, W. (1971). The Analysis of Revenue Sharing in a New Approach to Collective Fiscal Decisions. Quarterly Journal of Economics, Vol. 85 (3), 416—439. DOI: https://doi.org/10.2307/1885931
Eddassi, H. (2020). Fiscal Regime and Tax Policy in Resource-Rich Countries in the Process of Globalization: Literature Review. Socio Economic Challenges, 4 (2), 67—77. https://doi.org/10.21272/sec.4(2).67-77.2020. DOI: https://doi.org/10.21272/sec.4(2).67-77.2020
Kordos, M. (2019). British-Slovak Foreign Trade Relations: Consequences of Brexit. Marketing and Management of Innovations, 3, 341—353. http://doi.org/10.21272/mmi.2019.3-26 DOI: https://doi.org/10.21272/mmi.2019.3-26
Lopez, B. S., & Alcaide, A. V. (2020). Blockchain, AI and IoT to Improve Governance, Financial Management and Control of Crisis: Case Study COVID-19. Socio Economic Challenges, 4 (2), 78—89. DOI: https://doi.org/10.21272/sec.4(2).78-89.2020
Mazurenko, O., & Tiutiunyk, I. (2021). The International Tax Competitiveness: Bibliometric Analysis. Financial Markets, Institutions and Risks, Vol. 5 (1), 126—138. https://doi.org/10.21272/fmir.5(1).126-138.2021. DOI: https://doi.org/10.21272/fmir.5(1).126-138.2021
Miller, A. D. (2019). Current Mining Taxation Policy Implemented by both Mongolia and Kazakhstan: The Development Comparatives between Ulaanbaatar and Astana. Business Ethics and Leadership, 3 (2), 39—52. http://doi.org/10.21272/bel.3(2).39-52.2019. DOI: https://doi.org/10.21272/bel.3(2).39-52.2019
Njegovanović, A. (2018). Digital Financial Decision with a View of Neuroplasticity / Neurofinancy / Neural Networks. Financial Markets, Institutions and Risks, 2 (4), 82—91. https://doi.org/10.21272/fmir.2(4).82-91.2018. DOI: https://doi.org/10.21272/fmir.2(4).82-91.2018
Salé, M. J., Muharremi, O., & Hoxhaj, M. (2021). Albanian Individual Tax payers Perceptions and Determinants on Ethical Behavior Regarding Tax Compliance. Business Ethics and Leadership, 5 (1), 66—80. https://doi.org/10.21272/bel.5(1).66-80.2021. DOI: https://doi.org/10.21272/bel.5(1).66-80.2021
Tiebout, C. A. (1956). Pure Theory of Local Expenditures. Journal of Political Economy, Vol. 64, 416. DOI: https://doi.org/10.1086/257839
Vasylieva, T. A., Lieonov, S. V., Makarenko, I. O., & Sirkovska, N. (2017). Sustainability information disclosure as an instrument of marketing communication with stakeholders: markets, social and economic aspects. Marketing and Management of Innovations, 4, 350—357. http://doi.org/10.21272/mmi.2017.4-31. DOI: https://doi.org/10.21272/mmi.2017.4-31
Vasylieva, T., Harust, Yu., Vinnichenko, N., & Vysochyna, A. (2018). Optimization of the financial decentralization level as an instrument for the country’s innovative economic development regulation. Marketing and Management of Innovations, 4, 381—390. http://doi.org/10.21272/mmi.2018.4-33. DOI: https://doi.org/10.21272/mmi.2018.4-33
World Bank Data. (n. d.). Retrieved from https://data.worldbank.org/indicator.
Zolkover, A., & Georgiev, M. (2020). Shadow investment activity as a factor of macroeconomic instability. Financial Markets, Institutionsand Risks, 4 (4), 83—90. https://doi.org/10.21272/fmir.4(4).83-90.2020. DOI: https://doi.org/10.21272/fmir.4(4).83-90.2020
Zolkover, A., & Terziev, V. (2020). The Shadow Economy: A Bibliometric Analysis. Business Ethics and Leadership, 4 (3), 107—118. https://doi.org/10.21272/bel.4(3).107-118.202. DOI: https://doi.org/10.21272/bel.4(3).107-118.2020
Tiutiunyk, I., Kuznetsova, A., & Spankova, J. (2021). Innovative approaches to the assessment of the impact of the shadow economy on social development: ananalysis of causation. Marketing and Management of Innovations, 3, 165—174. http://doi.org/10.21272/mmi.2021.3-14. DOI: https://doi.org/10.21272/mmi.2021.3-14
Kuznietsova, A., Kozmuk, N., Klipkova, O., & Stetsevych, A. (2021). Strukturna paradyhma innovatsiino-investytsiinoho partnerstva [Structural paradigm of innovation and investment partnership]. Finansovo-kredytna diialnist: problemy teorii ta praktyky — Financial and credit activities: problems of theory and practice, 2 (37), 351—361. https://doi.org/10.18371/fcaptp.v2i37.230303. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v2i37.230303
Melnychenko, O. (2021). Energy Losses Due to Imperfect Payment Infrastructure and Payment Instruments. Energies, 14, 8213. https://doi.org/10.3390/en14248213. DOI: https://doi.org/10.3390/en14248213
Melnychenko, O. (2021). The Energy of Finance in Refining of Medical Surge Capacity. Energies, 14, 210. https://doi.org/10.3390/en14010210. DOI: https://doi.org/10.3390/en14010210
Melnychenko, O. (2020). Is Artificial Intelligence Ready to Assess an Enterprise’s Financial Security? Journal of Risk and Financial Management, 13 (9), 191. https://doi.org/10.3390/jrfm13090191. DOI: https://doi.org/10.3390/jrfm13090191
Osadcha, T., Melnychenko, O., & Spodin, S. (2021). Money circulation in conditions of energy fever. European Cooperation, 3 (51), 7—33. https://doi.org/10.32070/ec.v3i51.11.