СТРАТЕГІЯ ОПОДАТКУВАННЯ ДІЯЛЬНОСТІ МАЛОГО БІЗНЕСУ В КОНТЕКСТІ ДИДЖИТАЛІЗАЦІЇ
Article Sidebar
Надіслано: 20-07-2023
Опубліковано: 31-08-2023
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Актуальність дослідження зумовлена тим, що в сучасному світі інновації стають найважливішим чинником економічного розвитку. У період із 2018 по 2022 рік глобальний процес цифровізації торкнувся всіх сфер суспільства. Це стосується й царини оподаткування. У зв’язку з цим стаття спрямована на вирішення актуальних питань щодо застосування й тенденцій розвитку стратегій упровадження інноваційних технологій у процес оподаткування суб’єктів малого підприємництва в Україні. Мета дослідження – визначити основні модернізовані стратегії оподаткування суб’єктів малого підприємництва та проаналізувати їхній вплив на весь процес бухгалтерського обліку та аудиту. Для цього були виконані основні завдання: проаналізовано основні вимоги до сучасних цифрових технологій в оподаткуванні, охарактеризовано сучасний стан оподаткування в Україні в цілому та запропоновано методи вдосконалення бухгалтерського процесу на підприємствах. Основні напрями дослідження визначаються недостатньою теоретико-методологічною розробленістю проблематики та її зростаючим практичним значенням. Провідним методом дослідження цієї проблеми є аналіз найбільш популярних та ефективних цифрових технологій у податковому обліку, визначення необхідності їх синтезу в аудиторській діяльності та аналіз перспектив розвитку цифрових технологій у цілому. Також були описані шляхи подальшого розвитку найбільш ефективних технологій. Вивчено матеріали зарубіжних експертів, які дозволяють усебічно розглянути важливість упровадження цифровізації аудиторської діяльності в сучасних умовах. У результаті проведеного дослідження автором розглянуто основні стратегії оподаткування суб’єктів малого підприємництва з урахуванням сучасних тенденцій у цій сфері. Матеріали статті мають практичне значення та можуть бути використані для вдосконалення процесу оподаткування в Україні.
Article Details
Посилання
Abu Hasan, N., Abd Rahim, M., Ahmad, S. H., & Meliza, M. (2022). Digitization of business for small and medium-sized enterprises (SMEs). Environment-Behaviour Proceedings Journal, 7(19), 11–16. https://doi.org/10.21834/ebpj.v7i19.3270 DOI: https://doi.org/10.21834/ebpj.v7i19.3270
Abudaqa, A., Alzahmi, R. A., Almujaini, H., & Ahmed, G. (2022). Does innovation moderate the relationship between digital facilitators, digital transformation strategies and overall performance of SMEs of UAE. International Journal of Entrepreneurial Venturing, 14(3), 330. https://doi.org/10.1504/ijev.2022.124964 DOI: https://doi.org/10.1504/IJEV.2022.124964
Alibekova, B. A., Saparbaeva, S. S., Kuandykova, G. A. (2016). Development of international accounting and audit in innovative economy. Bulletin of KazEU, 3, 191-198. https://e.lanbook.com/journal/issue/302592
Andersen, C., & Stanfield, J. (2019). Technology in Accounting: Disruptive Innovations and Implications. Core.ac.uk. https://core.ac.uk/download/pdf/228159815.pdf
Andriushchenko, K., Buriachenko, A., Rozhko, O., Lavruk, O., Skok, P., Hlushchenko, Y., Muzychka, Y., Slavina, N., Buchynska, O., & Kondarevych, V. (2020). Peculiarities of sustainable development of enterprises in the context of digital transformation. Journal of Entrepreneurship and Sustainability Issues, 7(3), 2255–2270. https://doi.org/10.9770/jesi.2020.7.3(53) DOI: https://doi.org/10.9770/jesi.2020.7.3(53)
Anifa, M., Ramakrishnan, S., Joghee, S., Kabiraj, S., & Bishnoi, M. M. (2022). Fintech innovations in the financial service industry. Journal of Risk and Financial Management, 15(7), 287. https://doi.org/10.3390/jrfm15070287 DOI: https://doi.org/10.3390/jrfm15070287
Аnzhela Kuznyetsova, Іryna Boiarko, Viсtoria Rudevska, and Vladyslav Maslov (2022). Development of business architecture of the banking sector based on public-private partnership. Banks and Bank Systems, 17(2), 150-162. https://doi.org/10.21511/bbs.17(2).2022.13 DOI: https://doi.org/10.21511/bbs.17(2).2022.13
Azhar, N. A. Z. M., & Shakil, N. S. M. (2021). The intervention of micro, small and medium enterprises (MSMES) in Malaysia’s digital economy. Global Business & Management Research, 13(4), 5-7. https://www.google.com/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&cad=rja&uact=8&ved=2ahUKEwjDgJCq7-L-AhWUuosKHWFzDn8QFnoECA4QAQ&url=http%3A%2F%2Fwww.gbmrjournal.com%2Fpdf%2Fv13n4%2FV13N4-25.pdf&usg=AOvVaw0_wtDWQfbXmNMuro8OPFBL
Bannikova, K. (2022). To the question of migration of capital and labor force of Ukraine: forecast of future trends. (2022). Futurity Economics&Law, 32–41. https://doi.org/10.57125/fel.2022.06.25.04 DOI: https://doi.org/10.57125/FEL.2022.06.25.04
Caperchione, E., Cohen, S., Manes-Rossi, F., & Brusca, I. (2019). Editorial: Innovations in public sector financial and management accounting—for better or worse? Public Money & Management, 39(6), 385–388. https://doi.org/10.1080/09540962.2019.1583906 DOI: https://doi.org/10.1080/09540962.2019.1583906
Donkor-Hyiaman, K. A., Pärn, E. A., Owusu-Manu, D., Edwards, D. J., & Aigbavboa, C. (2019). Pension reforms, risk transfer and housing finance innovations. Journal of Housing and the Built Environment, 34(4), 1149–1167. https://doi.org/10.1007/s10901-019-09698-4 DOI: https://doi.org/10.1007/s10901-019-09698-4
Dooranov, A., Orozonova, A., & Alamanova, C. (2022). The economic basis for the training of specialists in the field of personnel management: prospects for the future. Futurity Economics&Law, 27–35. https://doi.org/10.57125/fel.2022.03.25.04 DOI: https://doi.org/10.57125/FEL.2022.03.25.04
Gan, S. W., Inversini, A., & Rega, I. (2018). Tourism, development and digital technologies: Insights from Malaysian homestays. In Information and Communication Technologies in Tourism 2018 . Springer International Publishing, 52-63. https://doi.org/10.1007/978-3-319-72923-7_5 DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-319-72923-7_5
Ghobakhloo, M., & Ching, N. T. (2019). Adoption of digital technologies of smart manufacturing in SMEs. Journal of Industrial Information Integration, 16(100107), 100107. https://doi.org/10.1016/j.jii.2019.100107 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jii.2019.100107
Guliyeva, A., & Rzayeva, U. (2022). Professional stress from the implementation of innovative technologies: Case of Azerbaijan. In Advances in Human Resources Management and Organizational Development. IGI Global, 148-167. https://www.igi-global.com/chapter/professional-stress-from-the-implementation-of-innovative-technologies/305664 DOI: https://doi.org/10.4018/978-1-6684-3937-1.ch009
Hang, N. T. (2021). Optimizing the transaction with customers directions to digital transformation for enterprises. Turkish Journal of Computer and Mathematics Education (TURCOMAT), 12(11), 5676–5680. https://turcomat.org/index.php/turkbilmat/article/view/6821
Holmström, J. (2022). From AI to digital transformation: The AI readiness framework. Business Horizons, 65(3), 329–339. https://doi.org/10.1016/j.bushor.2021.03.006 DOI: https://doi.org/10.1016/j.bushor.2021.03.006
Jabrayilov, M. (2019). An analysis of innovation and cultural diversity in the challenges and perspectives of local companies’ development: An example of Azerbaijan. Annals of Spiru Haret University Economic Series, 19(4), 127–139. https://doi.org/10.26458/1945 DOI: https://doi.org/10.26458/1945
Jafarli, I. (2021). Effective public service delivery: the case of Azerbaijan. International Journal of Civil Service Reform and Practice, 6(1), 5-7. https://www.astanahubjournal.org/index.php/ijcsrp/article/view/13
Jawad, M., Naz, M., & Maroof, Z. (2021). Era of digital revolution: digital entrepreneurship and digital transformation in emerging economies. Business Strategy & Development, 4(3), 220-228. https://onlinelibrary.wiley.com/doi/10.1002/bsd2.145 DOI: https://doi.org/10.1002/bsd2.145
Jayashree, S., Hassan Reza, M. N., Malarvizhi, C. A. N., Maheswari, H., Hosseini, Z., & Kasim, A. (2021). The impact of technological innovation on Industry 4.0 implementation and sustainability: An empirical study on Malaysian small and Medium sized Enterprises. Sustainability, 13(18), 10115. https://doi.org/10.3390/su131810115 DOI: https://doi.org/10.3390/su131810115
Kizi, R. V. S. (2020). Organizing Production Innovation in Azerbaijan and Researching Modern Development Trends. Economic and Social Development: Book of Proceedings, 4, 158-166. https://www.proquest.com/openview/646c61a25eb763202887283d94dd0090/1?pq-origsite=gscholar&cbl=2033472
Koumas, M., Dossou, P.-E., & Didier, J.-Y. (2021). Digital transformation of small and medium sized enterprises production manufacturing. Journal of Software Engineering and Applications, 14(12), 607–630. https://doi.org/10.4236/jsea.2021.1412036 DOI: https://doi.org/10.4236/jsea.2021.1412036
Kouvelis, P., Dong, L., & Turcic, D. (2020). Advances in supply chain finance and FinTech innovations overview. Foundations and Trends® in Technology Information and Operations Management, 14(1–2), 1–4. https://doi.org/10.1561/0200000096 DOI: https://doi.org/10.1561/0200000096
Kuznyetsova, A., Tiutiunyk, I., Panimash, Y., Zsolt, Z., & Zsolt, P. (2022). Management of Innovations in Public Administration: Strategies to Prevent the Participation of Financial Intermediaries in Shadow Operations. Marketing and Management of Innovations, 3, 125-138. https://doi.org/10.21272/mmi.2022.3-11 DOI: https://doi.org/10.21272/mmi.2022.3-11
Levchenko, Y., Tsizhma, Y., Slobodian, N., & Nehoda, O. (2022). Organization and planning of the enterprises of the future: legal status. Futurity Economics & Law, 2(4), 22–29. https://doi.org/10.57125/FEL.2022.12.25.03. DOI: https://doi.org/10.57125/FEL.2022.12.25.03
Loh, Y. X., Hamid, N. A. A., Seah, C. S., Yo, J. J., Law, Y. C., Tan, S. Y., & Chong. (2021). The Factors and Challenges affecting Digital Economy in Malaysia. CoMBInES-Conference on Management, 1, 1843–1849. https://www.google.com/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CBsQw7AJahcKEwjI69Lgs9-AAxUAAAAAHQAAAAAQAw&url=https%3A%2F%2Fjournal.uib.ac.id%2Findex.php%2Fcombines%2Farticle%2Fdownload%2F4725%2F1410&psig=AOvVaw1cIi5d8LVI8GervtMW9dqR&ust=1692214326452795&opi=89978449
Magopets, О., & Shalimov, V. (2019). The evolution of preferential taxation of innovative activity in Ukraine. Central Ukrainian scientific bulletin. Economic Sciences, 3(36), 161-171. https://doi.org/10.32515/2663-1636.2019.3(36) DOI: https://doi.org/10.32515/2663-1636.2019.3(36).161-172
Maheshwari, A. (2019). Digital transformation: Building intelligent enterprises. John Wiley & Sons. ISBN: 978-1-119-54083-0
Mat, B., Pero, S., Wahid, R., & Sule, B. (2019). Cybersecurity and digital economy: trusted law for customer and enterprise protection. International Journal of Innovative Technology and Exploring Engineering, 8(3), 214-220. https://www.ijitee.org/wp-content/uploads/papers/v8i8s3/H10610688S319.pdf
Melnychenko, R., Pugachevska, K., & Kasianok, K. (2017). Tax control of transfer pricing. Investment Management and Financial Innovations, 14(4), 40-49. https://www.businesspers pectives.org/im ages /pdf/applica tions/publishing/templates/article/assets/9670/imfi_2017_04_Melnychenko.pdf DOI: https://doi.org/10.21511/imfi.14(4).2017.05
Meyer, C. (2019). Social finance and the commons paradigm: Exploring how community-based innovations transform finance for the common good. Management Decision, 58(4), 786–796. https://doi.org/10.1108/md-01-2019-0133 DOI: https://doi.org/10.1108/MD-01-2019-0133
Muhamad, S., Kusairi, S., Man, M., Majid, N. F. H., & Wan Kassim, W. Z. (2021). Digital adoption by enterprises in Malaysian industrial sectors during COVID-19 pandemic: A data article. Data in Brief, 37(107197), 107197. https://doi.org/10.1016/j.dib.2021.1071 DOI: https://doi.org/10.1016/j.dib.2021.107197
Müller, W., Kuznetsova, A., Khrystoforova, O., Karpachova О., & Sulyma, M. (2021). Accounting and auditing according to international standards as a managment function. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, 4(35), 60–68. https://doi.org/10.18371/fcaptp.v4i35.221787 DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v4i35.221787
Pogorletskiy, A. I. (2020). St. Petersburg State University, St. Petersburg, Russian Federation, Söllner, F., & Technical University of Ilmenau, Ilmenau, Germany. Pandemics and Tax Innovations: What can we Learn from History? Journal of Tax Reform, 6(3), 270–297. https://doi.org/10.15826/jtr.2020.6.3.086 DOI: https://doi.org/10.15826/jtr.2020.6.3.086
Rupeika-Apoga, R., Bule, L., & Petrovska, K. (2022). Digital transformation of small and medium enterprises: Aspects of public support. Journal of Risk and Financial Management, 15(2), 45. https://doi.org/10.3390/jrfm15020045 DOI: https://doi.org/10.3390/jrfm15020045
Seah, C. S., Loh, Y. X., Lew, A. L. K. L. B., Keong, K., Chin, M. X., Lio, G. C., & Wong, S. J. (2021). The significance of technology in digitalising industries. CoMBInES-Conference on Management, Business, Innovation, Education and Social Sciences, 1(1), 1835-1842. https://journal.uib.ac.id/index.php/combines/ article/view/ 4724
Sermuksnyte-Alesiuniene, K., Simanaviciene, Z., Bickauske, D., Mosiiuk, S., & Belova, I. (2021). Increasing the effectiveness of food supply chain logistics through digital transformation. Independent Journal of Management & Production, 12(6), s677–s701. https://doi.org/10.14807/ijmp.v12i6.1748 DOI: https://doi.org/10.14807/ijmp.v12i6.1748
Sokolenko, L. F. (2019). Digitalization as a vector of economic systems development & accounting system modernization. Accounting and finance, 3(85), 40-48. https://www.researchgate.net/publication/337214676_Digitalization_as_a_Vector_of_Economic_Systems_Development_Accounting_System_Modernization DOI: https://doi.org/10.33146/2307-9878-2019-3(85)-40-48
Tabatabaeian, M. S., Mashayekh, S., & Rahmanian Koushkaki, A. (2021). Online accounting education: Opportunities and innovations. Iranian Journal of Accounting, Auditing and Finance, 5(4), 1–20. https://doi.org/10.22067/ijaaf.2021.40774
Tay, S. I., Alipal, J., & Lee, T. C. (2021). Industry 4.0: Current practice and challenges in Malaysian manufacturing firms. Technology in Society, 67(101749), 101749. https://doi.org/10.1016/j.techsoc.2021.101749 DOI: https://doi.org/10.1016/j.techsoc.2021.101749
Trush, YU., & Kudrenko, N. (2021). Simplified system of taxation, accounting and reporting of small business entities: current status and features of taxation. Financial and credit activity: problems of theory and practice, 5(40), 120-126. https://doi.org/10.18371/fcaptp.v5i40.244912 DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v5i40.244912
Valeh, G. I. (2022). Organization of audit in a market economy. Colloquium-journal, 21(144), 31-34. https://doi.org/10.24412/ 2520-6990-2022 -21144-31-34 DOI: https://doi.org/10.1038/s41404-021-0931-0
Verbivska, L., Lagodiienko, V., Filyppova, S., Papaika, O., Malin, O., & Neustroiev, Y. (2022). Regulatory Policy of the Entrepreneurship Development as a Dominant of Economic Security of the National Economy. International Journal of Safety and Security Engineering, 12(5), 543-552. https://iieta.org/ journals/ijsse/pap er/10.1828 0/ijsse.120501 DOI: https://doi.org/10.18280/ijsse.120501
Xue, L., Zhang, Q., Zhang, X., & Li, C. (2022). Can digital transformation promote green technology innovation? Sustainability, 14(12), 7497. https://doi.org/10.3390/su1412749 DOI: https://doi.org/10.3390/su14127497
Zakorotny, D. (2022). Small business in Europe: what simplified taxation system are offered by EU countries. Think brave. http://surl.li/jffds
Zhang, T., Shi, Z.-Z., Shi, Y.-R., & Chen, N.-J. (2022). Enterprise digital transformation and production efficiency: mechanism analysis and empirical research. Economic Research-Ekonomska Istraživanja, 35(1), 2781–2792. https://doi.org/10.1080/1331677x.2021.1980731 DOI: https://doi.org/10.1080/1331677X.2021.1980731
Ziółkowska, M. J. (2021). Digital transformation and marketing activities in small and medium-sized enterprises. Sustainability, 13(5), 2512. https://doi.org/10.3390/su13052512 DOI: https://doi.org/10.3390/su13052512
RBC-Ukraine (2021). The State Statistics Service named the most profitable sectors of Ukraine's economy in 2021. https://www.rbc.ua/ukr/news/gosstat-nazval-naibolee-pribylnye-otrasli-1632739298.html
Receipt of taxes and fees. Official website of the State Tax Service of Ukraine. https://tax.gov.ua/diyalnist-/pokazniki-roboti/nadhodjennya-podatkiv-i-zboriv--obovyaz/nadhodjennya-podatkiv-i-zboriv/
Use of information and communication technologies at enterprises (2022). Official website of the State Statistics Service of Ukraine. http://www.ukrstat.gov.ua