СИСТЕМНІ ПЕРЕДУМОВИ ФОРМУВАННЯ ПОДАТКОВИХ ДОХОДІВ МІСЦЕВИХ БЮДЖЕТІВ: НА ПРИКЛАДІ РОЗВИНЕНИХ КРАЇН
Article Sidebar
Надіслано: 04-10-2023
Опубліковано: 31-12-2023
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Метою дослідження є визначення системних передумов формування податкових доходів місцевих бюджетів та здійснення аналізу їхнього впливу на розвиток муніципалітетів у розвинених країнах.
Проаналізовано вплив на формування податкових доходів бюджетів муніципалітетів таких чинників: поведінкові закономірності суб’єктів економіки (зокрема щодо управління майном), роль держави у формуванні податкових доходів бюджетів муніципалітетів, розуміння суті податку.
На прикладі визначення економічної сутності ПДФО доведено (на основі аналізу справляння податку до бюджетів муніципалітетів у країнах ЄС), що зі зміною сутнісних характеристик податку змінюється й політика органів місцевого самоврядування щодо його акумулювання до свого бюджету.
На основі порівняння досвіду муніципалітетів у розвинених країнах установлено чинники впливу на системи оподаткування майна, які зумовлюють формування надходжень від майнових податків: різницю структури економіки та вплив її зміни, поведінкові реакції суб’єктів економіки й існуючі традиції володіння майном у різних країнах, особливості розвитку ринку нерухомості в різних країнах тощо. Проаналізовано тенденції зміни структури економіки та їхній імовірний вплив на податкову спроможність місцевих бюджетів. Доведено доцільність диверсифікації джерел податкових надходжень, що забезпечить муніципалітетам відповідний рівень стійкості в умовах постійних змін економіки та перманентних криз.
Article Details
Посилання
Canavire-Bacarreza, G., Martinez-Vazquez, J., & Yedgenov, B. (2020). Identifying and disentangling the impact of fiscal decentralization on economic growth. World Development, 127. https://doi.org/10.1016/j.worlddev.2019.104742 DOI: https://doi.org/10.1016/j.worlddev.2019.104742
Ligthart, J. E., & Oudheusden van, P. (2017). The Fiscal Decentralisation and Economic Growth Nexus Revisited. Fiscal Studies, 38(1), 141-171. https://doi.org/10.1111/1475-5890.12099 DOI: https://doi.org/10.1111/1475-5890.12099
Local taxes on economic activity in municipalities in EU Member States. European Commission. (2022). https://publications.jrc.ec.europa.eu/repository/handle/JRC129095
Johal, S., Alwani, K., Thirgood, J., & Spiro, P. (2019). Rethinking Municipal Finance for the New Economy. Mowat Centre. https://tspace.library.utoronto.ca/bitstream/1807/99448/1/Johal_Alwani_Thirgood_Spiro_2019_Rethinking_Municipal.pdf
Sprahn, P. B. (1995). Local Taxation: Principles and Scope. Macroeconomic Management and Fiscal Decentralization, EDI Seminar Series. The World Bank. Washington D. C., 221-232. https://mpra.ub.uni-muenchen.de/13111/1/MPRA_paper_13111.pdf
Delgado, F. J., Presno, M. J., & Blanco, F. A. (2019). Local taxation in the EU: A convergence study. Journal of Regional Research - Investigaciones Regionales, 45, 263-271. https://www.redalyc.org/journal/289/28962049009/html/
Das, K. (2023). Better Local Tax Policy Can Help Communities Thrive. JustTaxes Blog. Institute on Taxation and Economic Polisy. https://itep.org/better-local-tax-policy-can-help-communities-thrive/
Local Tax Limitations Can Hamper Fiscal Stability of Cities and Counties. Pew, Issue Brief. (2021). https://www.pewtrusts.org/en/research-and-analysis/issue-briefs/2021/07/local-tax-limitations-can-hamper-fiscal-stability-of-cities-and-counties
Oates, Wallace E. (1999). Local Property Taxation. An Assessment. Lincoln Institute of Land Policy. Land Lines. https://www.lincolninst.edu/publications/articles/local-property-taxation
Bahl, R., & Bird, R. (2018). Fiscal Decentralization and Local Finance in Developing Countries. UK: Elgaronline. https://doi.org/10.4337/978178643530 DOI: https://doi.org/10.4337/9781786435309
Danylyshyn, B., Cymbal, O., Ostafiichuk, Y., & Pylypiv V. (2022). The tax changes impact on the municipal budgets revenues in Ukraine. Financial and credit activity: problems of theory and practice, 5(46), 126–136. https://doi.org/10.55643/fcaptp.5.46.2022.3843 DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.5.46.2022.3843
Storonyanska, Iryna, Melnyk, Mariana, Benovska, Lilia, Sytnyk, Natalia, & Zakhidna, Oksana (2021). Economic activity vs generation of local budgets’ revenues: Regional disparities in COVID-19 instability. Public and Municipal Finance, 10(1), 94-105. https://doi.org/10.21511/pmf.10(1).2021.08 DOI: https://doi.org/10.21511/pmf.10(1).2021.08
Vakhovych, I., Kaminska, I., & Nedopad, H. (2021). Methodological approaches to assessment of budget capacity in the context of decentralization. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, 1(36), 210–218. https://doi.org/10.18371/fcaptp.v1i36.227753 DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v1i36.227753
Tsymbalіuk, I., Pavlikha, N., Barskyi, Yu., Tihonchuk, L., Korneliuk, O., Naumenko, N., & Kovshun, N. (2021). Imbalances between revenues and expenditures of local rural budgets in the process of fiscal decentralization in Ukraine: assessment and modelling, Scientific Papers Series Management, Economic Engineering in Agriculture and Rural Development, 21(2). https://www.managementjournal.usamv.ro/pdf/vol.21_2/Art78.pdf
Laiko, O., Umanetsт, Т., & Shlafman, N. (2021). Strategic directions of tax regulation of economic development in the conditions of reforms. Economic Innovations, 23(1(78), 115-125. https://doi.org/https://doi.org/10.31520/ei.2021.23.1(78).115-125 DOI: https://doi.org/10.31520/ei.2021.23.1(78).115-125
Storonianska, I. (2018). Mekhanizmy administratyvno-finansovoi detsentralizatsii: svitovi praktyky ta napriamky yikh implementatsii v Ukraini. Lviv: DU «Instytut rehionalnykh doslidzhen imeni M.I.Dolishnoho NAN Ukrainy». http://ird.gov.ua/irdp/p20180703.pdf
OECD. Stat. Revenue Statistics - OECD countries: Comparative tables: Chapter 4 - Countries - Tax revenue and % of GDP by level of government and main taxes. (n.d.). https://stats.oecd.org/index.aspx?DataSetCode=REV
Fair taxes and municipal revenues. Canadian Union of Public Employees. (2019). https://cupe.ca/fair-taxes-and-municipal-revenues
OECD. Affordable Housing Database. (n.d.). https://www.oecd.org/els/family/HM1-3-Housing-tenures.pdf
Property tax administration / Making Property Tax Reform Happen in China. A Review of Property Tax Design and Reform Experiences in OECD Countries. (2021). https://www.oecd-ilibrary.org/sites/e1de7da1-en/index.html?itemId=/content/component/e1de7da1-en
Budgets of municipalities of Ukraine. (n.d.). https://public.tableau.com/app/profile/ulead/viz/_16360623127390/sheet0