ОЦІНЮВАННЯ ІМПЛІЦИТНИХ ТА ЕКСПЛІЦИТНИХ НЕЗАКОННИХ РЕГІОНАЛЬНИХ ФІНАНСОВИХ ПОТОКІВ, ОПОСЕРЕДКОВАНИХ ШАХРАЙСЬКИМИ ДІЯМИ МІСЦЕВИХ ОРГАНІВ ВЛАДИ: ТЕОРЕТИЧНЕ ПІДҐРУНТЯ

Article Sidebar

PDF (English)

Надіслано: 27-10-2024

Опубліковано: 31-12-2024

DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.6.59.2024.4617
Ключові слова:
шахрайство корупція імпліцитні фінансові потоки експліцитні фінансові потоки незаконний фінансовий капітал дескриптивний аналіз канонічний аналіз метрика Мінковського втрати фінансових ресурсів імовірність потоків незаконного капіталу фінансовий моніторинг
Номер
Том 6 № 59 (2024): ФІНАНСОВО-КРЕДИТНА ДІЯЛЬНІСТЬ: проблеми теорії і практики
Розділ
ЕКОНОМІКО-ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ РОЗВИТКУ ФІНАНСОВО-КРЕДИТНИХ СИСТЕМ
Як цитувати
Кужур, А., Ужик, Я., Доценко, Т., Рябий, Р., Філатова, Г., & Решетняк, Я. (2024). ОЦІНЮВАННЯ ІМПЛІЦИТНИХ ТА ЕКСПЛІЦИТНИХ НЕЗАКОННИХ РЕГІОНАЛЬНИХ ФІНАНСОВИХ ПОТОКІВ, ОПОСЕРЕДКОВАНИХ ШАХРАЙСЬКИМИ ДІЯМИ МІСЦЕВИХ ОРГАНІВ ВЛАДИ: ТЕОРЕТИЧНЕ ПІДҐРУНТЯ. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, 6(59), 432–445. https://doi.org/10.55643/fcaptp.6.59.2024.4617
Creative Commons License

©, Авторські права належать авторам.

Ця стаття опублікована  відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.

Main Article Content

Александра Кужур
д.е.н., професор кафедри прикладних соціальних наук, Сілезький технологічний університет, Забже, По́льща
Ян Ужик
к.е.н., асистент кафедри бухгалтерського обліку та аудиту, Економічний університет у Братиславі, Братислава, Слова́ччина
https://orcid.org/0000-0001-6678-2285
Тетяна Доценко
доктор філософії з економічних наук, кафедра управління охороною здоров'я, Технічний університет Берліна, Берлін, Німе́ччина
https://orcid.org/0000-0001-5713-2205
Ростислав Рябий
к.е.н., асистент кафедри фінансів і кредиту, Фінансово-правовий коледж, Київ, Україна
Ганна Філатова
доктор філософії з економічних наук, асистент кафедри бухгалтерського обліку та оподаткування, Сумський державний університет, Суми, Україна
https://orcid.org/0000-0002-7547-4919
Ярослав Решетняк
кафедра підприємництва та бізнес-адміністрування, Сумський державний університет, Суми, Україна
https://orcid.org/0000-0003-0806-0801

Анотація

Оцінювання незаконних фінансових потоків має вирішальне значення для підвищення прозорості та боротьби з корупцією на регіональному рівні. Це дослідження має на меті розробити комплексну методологію для оцінки й прихованих (імпліцитних), і явних (експліцитних) незаконних фінансових потоків, що виникають унаслідок шахрайських дій місцевих органів влади. Запропонована методологія передбачає моделювання та оцінювання обсягів незаконного фінансового капіталу, побудованого на засадах конвергенції елементів дескриптивного та канонічного аналізу, а також метрики Мінковського. Науково-методичний підхід передбачає врахування 30 релевантних показників, що дозволяють найбільш повно оцінити незаконні фінансові потоки за опосередкування державних службовців. Алгоритм розробленої методології передбачає покрове виконання таких дій: (1) формування вибірки даних із 30 факторів; (2) розподіл факторів на чотири групи шляхом логічного аналізу: перша група – фактори щодо оцінювання втрат фінансових ресурсів від імпліцитних незаконних фінансових потоків; друга група – фактори щодо оцінювання втрат фінансових ресурсів від експліцитних незаконних фінансових потоків; третя група – фактори щодо ймовірності нагромадження імпліцитних потоків незаконного капіталу; четверта група – фактори щодо ймовірності нагромадження експліцитних потоків незаконного капіталу; (3) перевірка даних на наявність мультиколінеарності; (4) визначення наявності міжгрупового зв’язку та напрям впливу для сформованих груп факторів на підставі канонічного аналізу; (5) проведення нормалізації вхідної статистичної бази даних із застосуванням методики нелінійної нормалізації показників; (6) проведення оптимізації кількості релевантних факторів шляхом факторного аналізу методом головних компонент з урахуванням вагових коефіцієнтів впливу, пояснюваної дисперсії, візуального графіка кам’янистого осипу; (7) побудова інтегрального індикатора оцінювання обсягів незаконного фінансового капіталу, що включає характеристики втрат фінансових ресурсів, а також імовірностей нагромадження потоків незаконного капіталу, на базі метрики Мінковського; (8) побудова й графічна візуалізація рейтингу кількісних категорій обсягів незаконних фінансових потоків за рівнем інтегрального показника; (9) формалізація якісних категорій рівня незаконного фінансового капіталу за шкалою Харрінгтона для оцінювання нелегальних фінансових потоків.

Article Details

Посилання

Asare, K., & Samusevych, Y. (2023). Exploring Financial Fraud, Tax Tools, and Economic Security Research: Comprehensive Bibliometric Analysis. Financial Markets, Institutions and Risks, 7(3), 136-146. https://doi.org/10.61093/fmir.7(3).136-146.2023 DOI: https://doi.org/10.61093/fmir.7(3).136-146.2023

Balas, A. N., & Kaya, H. D. (2024). Do Retailers Compete Against Informal Firms? A Comparison of the Periods of the Global Crisis and Post-Crisis. SocioEconomic Challenges, 8(2), 215-233. https://doi.org/10.61093/sec.8(2).215-233.2024 DOI: https://doi.org/10.61093/sec.8(2).215-233.2024

Barannyk, L., Dobrovolska, O., Taranenko, V., Koriahinа, T., & Rybalchenko, L. (2021). Personal income tax as a tool for implementing state social policy. Investment Management and Financial Innovations, 18(2), 287-297. https://doi.org/10.21511/imfi.18(2).2021.23 DOI: https://doi.org/10.21511/imfi.18(2).2021.23

Bijańska, J., Kuzior, A., & Wodarski, K. (2018). Social Perception of Hard Coal Mining in Perspective of Region’s Sustainable Development. Management Systems in Production Engineering, 26(3), 178-183. https://doi.org/10.1515/mspe-2018-0029 DOI: https://doi.org/10.1515/mspe-2018-0029

Bilan, Y., Srovnalã-KovÃi, P., Streimikis, J., Lyeonov, S., Tiutiunyk, I., & Humenna, Y. (2020b). From shadow economy to lower carbon intensity: Theory and evidence. International Journal of Global Environmental Issues, 19(1-3), 196-216. http://www.inderscience.com/ijgenvi DOI: https://doi.org/10.1504/IJGENVI.2020.114874

Bilan, Y., Tiutiunyk, I., Lyeonov, S., & Vasylieva, T. (2020a). Shadow economy and economic development: A panel cointegration and causality analysis. International Journal of Economic Policy in Emerging Economies, 13(2), 173-193. https://doi.org/10.1504/IJEPEE.2020.107929 DOI: https://doi.org/10.1504/IJEPEE.2020.107929

Bouyacoub, B. (2024). Empirical Exploration of Economic Policy in the Middle East and North Africa (MENA) Region: An ARDL Approach. Financial Markets, Institutions and Risks, 8(1), 158-172. https://doi.org/10.61093/fmir.8(1).158-172.2024 DOI: https://doi.org/10.61093/fmir.8(1).158-172.2024

Didenko, I., Petrenko, K., & Pudlo, T. (2023). The role of financial literacy in ensuring financial inclusion of the population. Financial Markets, Institutions and Risks, 7(2), 72-79. https://doi.org/10.21272/fmir.7(2).72-79.2023 DOI: https://doi.org/10.21272/fmir.7(2).72-79.2023

Djouadi, I., Zakane, A., & Abdellaoui, O. (2024). Corruption and Economic Growth Nexus: Empirical Evidence From Dynamic Threshold Panel Data. Business Ethics and Leadership, 8(2), 49-62. https://doi.org/10.61093/bel.8(2).49-62.2024 DOI: https://doi.org/10.61093/bel.8(2).49-62.2024

Dluhopolskyi, O., & Danyliuk, I. (2023). Economic evaluation of the electronic public procurement system: the case of prozorro 2018-2022. Socio-Economic Relations in the Digital Society, 4(50), 95-111. https://doi.org/10.55643/ser.4.50.2023.517 DOI: https://doi.org/10.55643/ser.4.50.2023.517

Dobrovolska, O., Sonntag, R., Mynenko, S., & Kosyk, D. (2024a). A Fair Investment Environment: The Impact of the Shadow Economy, the Harshness of the Courts Against Corrupt Officials, Tax Pressure and Restrictions on Business. Business Ethics and Leadership, 8(2), 200-218. https://doi.org/10.61093/bel.8(2).200-218.2024 DOI: https://doi.org/10.61093/bel.8(2).200-218.2024

Dobrovolska, O., Sonntag, R., Kachula, S., Lysiak, L., & Lastovchenko, P. (2024b). Tax policy and activation of internal factors of economic growth: EU experience for Ukraine. Public and Municipal Finance, 13(1), 70-82. https://doi.org/10.21511/pmf.13(1).2024.06 DOI: https://doi.org/10.21511/pmf.13(1).2024.06

Filatova, H., Voytov, S., Polishchuk, Y., & Dudchyk, O. (2022). The public debt of Ukraine in the economic development policy in the war and post-war periods: Bibliometric analysis. Public and Municipal Finance, 11(1), 142-154. https://doi.org/10.21511/pmf.11(1).2022.12 DOI: https://doi.org/10.21511/pmf.11(1).2022.12

Filemon, T., Lubbe, S., & Mynhardt, H. (2024). The Assessment of Risk Management in Human Resources Practices in the Public Sector. SocioEconomic Challenges, 8(2), 342-359. https://doi.org/10.61093/sec.8(2).342-359.2024 DOI: https://doi.org/10.61093/sec.8(2).342-359.2024

Kaya, H.D. (2023). The global crisis, government contracts, licensing and corruption. SocioEconomic Challenges, 7(4), 1-7. https://doi.org/10.61093/sec.7(4).1-7.2023 DOI: https://doi.org/10.61093/sec.7(4).1-7.2023

Kovbasyuk, L., Vakulenko, Y., Ivanets, I., Bozhenko, V., & Kharchenko, D. (2024). Forecast of Corruption: From Ethical to Pragmatic Considerations. Business Ethics and Leadership, 8(2), 184-199. https://doi.org/10.61093/bel.8(2).184-199.2024 DOI: https://doi.org/10.61093/bel.8(2).184-199.2024

Kozhushko, I. (2023). Transformation of Financial Services Industry in Conditions of Digitalization of Economy. Financial Markets, Institutions and Risks, 7(4), 189-200. https://doi.org/10.61093/fmir.7(4).189-200.2023 DOI: https://doi.org/10.61093/fmir.7(4).189-200.2023

Kuzior, A., Ober, J., & Karwot, J. (2021). Stakeholder Expectation of Corporate Social Responsibility Practices: A Case Study of PWiK Rybnik, Poland. Energies, 14(11), 3337. https://doi.org/10.3390/en14113337 DOI: https://doi.org/10.3390/en14113337

Kuzior, A., Arefieva, O., Kovalchuk, A., Brożek, P., & Tytykalo, V. (2022). Strategic Guidelines for the Intellectualization of Human Capital in the Context of Innovative Transformation. Sustainability, 14, 11937. https://doi.org/0.3390/su141911937 DOI: https://doi.org/10.3390/su141911937

Kuzmenko, O., Bilan, Y., Bondarenko, E., Gavurova, B., & Yarovenko, H. (2023b). Dynamic stability of the financial monitoring system: Intellectual analysis. PLoS ONE, 18(1 January). https://doi.org/10.1371/journal.pone.0276533 DOI: https://doi.org/10.1371/journal.pone.0276533

Kuzmenko, O., Yarovenko, H., & Perkhun, L. (2023a). Assessing the maturity of the current global system for combating financial and cyber fraud. Statistics in Transition new series, 24(1), 229-258. https://doi.org/10.59170/stattrans-2023-013 DOI: https://doi.org/10.59170/stattrans-2023-013

Leonov, S., Yarovenko, H., Boiko, A., & Dotsenko, T. (2019). Information system for monitoring banking transactions related to money laundering. Paper presented at the CEUR Workshop Proceedings, 2422, 297-307. https://www.scopus.com/record/display.uri?eid=2-s2.0-85071081226&origin=resultslist DOI: https://doi.org/10.1051/shsconf/20196504013

Lyeonov, S., Vasilyeva, T., Bilan, Y., & Bagmet, K. (2021). Convergence of the institutional quality of the social sector: The path to inclusive growth. International Journal of Trade and Global Markets, 14(3), 272-291. https://doi.org/10.1504/IJTGM.2021.115712 DOI: https://doi.org/10.1504/IJTGM.2021.115712

Mańka-Szulik, M., Koibichuk, V., & Mogilina, A. (2024). Economic Determinants of Smart and Sustainable Urban Development: What Answers Does the Cities in Motion Index Give? SocioEconomic Challenges, 8(2), 170-196. https://doi.org/10.61093/sec.8(2).170-196.2024 DOI: https://doi.org/10.61093/sec.8(2).170-196.2024

Mazurenko, O., Tiutiunyk, I., Grytsyshen, D., Daňo, F., Artyukhov, A., & Rehak, R. (2023a). Good governance: Role in the coherence of tax competition and shadow economy. Problems and Perspectives in Management, 21(4), 757-770. https://doi.org/10.21511/ppm.21(4).2023.56 DOI: https://doi.org/10.21511/ppm.21(4).2023.56

Mazurenko, O., Tiutiunyk, I., Cherba, V., Artyukhov., A., & Yehorova, Y. (2023b). Shadow tax evasion and its impact on the competitiveness of the country’s tax system. Public and Municipal Finance, 12(2), 129-142. https://doi.org/10.21511/pmf.12(2).2023.11 DOI: https://doi.org/10.21511/pmf.12(2).2023.11

Melnyk, M., Blyznyukov, A., Kolomiiets, S., & Dinits, R. (2024). Socio-economic determinants of public healthcare. Health Economics and Management Review, 5(1), 32-47. https://doi.org/10.61093/hem.2024.1-03 DOI: https://doi.org/10.61093/hem.2024.1-03

Mentel, G., Vasilyeva, T., Samusevych, Y., & Pryymenko, S. (2018). Regional differentiation of electricity prices: Social-equitable approach. International Journal of Environmental Technology and Management, 21(5-6), 354-372. https://doi.org/10.1504/IJETM.2018.100583 DOI: https://doi.org/10.1504/IJETM.2018.10022297

Midor, K., Kuzior, A., Płaza, G., Molenda, M., & Krawczyk, D. (2021). Reception of the Smart City Concept in the Opinion of Local Administration Officials – A Case Study. Management Systems in Production Engineering, 29(4), 320-326. https://doi.org/10.2478/mspe-2021-0040 DOI: https://doi.org/10.2478/mspe-2021-0040

Morin, S.L., & Burrell, D.N. (2024). Diversity Dishonesty: Smoke and Mirrors in the Organization. SocioEconomic Challenges, 8(2), 109-125. https://doi.org/10.61093/sec.8(2).109-125.2024 DOI: https://doi.org/10.61093/sec.8(2).109-125.2024

Posadnieva, O., & Sidelnykova, L. (2024). Fiscal and psychological factors of tax evasion. Socio-Economic Relations in the Digital Society, 1(51), 97-107. https://doi.org/10.55643/ser.1.51.2024.549 DOI: https://doi.org/10.55643/ser.1.51.2024.549

Pozovna, I., Hałuszko, K., & Polishchuk, A. (2023). Modelling structural relations between financial, social-economic and healthcare factors. Health Economics and Management Review, 4(4), 107-119. https://doi.org/10.61093/hem.2023.4-09 DOI: https://doi.org/10.61093/hem.2023.4-09

Ray, A. (2024). Gender, Race and Sectoral Inequality in Megacities: Case Study of Banking and Financial Services Industry. Business Ethics and Leadership, 8(2), 219-229. https://doi.org/10.61093/bel.8(2).219-229.2024 DOI: https://doi.org/10.61093/bel.8(2).219-229.2024

Sheliemina, N. (2023). Analysis of implementing the Ukrainian healthcare reform in 2023. Health Economics and Management Review, 4(4), 80-94. https://doi.org/10.61093/hem.2023.4-07 DOI: https://doi.org/10.61093/hem.2023.4-07

Springs, D. (2024a). Smart city planning focused on the US cities in need of policing innovations and public health safety technologies and strategies. Health Economics and Management Review, 5(1), 117-128. https://doi.org/10.61093/hem.2024.1-09 DOI: https://doi.org/10.61093/hem.2024.1-09

Springs, D. (2024b). Elements of Smart Leadership Approaches for Smart City Development. Business Ethics and Leadership, 8(2), 35-48. https://doi.org/10.61093/bel.8(2).35-48.2024 DOI: https://doi.org/10.61093/bel.8(2).35-48.2024

Vasylieva, T. A., & Kasyanenko, V. O. (2013). Integral assessment of innovation potential of ukraine's national economy: A scientific methodical approach and practical calculations. Actual Problems of Economics, 144(6), 50-59. https://www.scopus.com/record/display.uri?eid=2-s2.0-84923539973&origin=resultslist

Wright, J. (2023). Healthcare cybersecurity and cybercrime supply chain risk management. Health Economics and Management Review, 4(4), 17-27. https://doi.org/10.61093/hem.2023.4-02 DOI: https://doi.org/10.61093/hem.2023.4-02

Zámek, D., & Zakharkina, Z. (2024). Research Trends in the Impact of Digitization and Transparency on National Security: Bibliometric Analysis. Financial Markets, Institutions and Risks, 8(1), 173-188. https://doi.org/10.61093/fmir.8(1).173-188.2024 DOI: https://doi.org/10.61093/fmir.8(1).173-188.2024

Zolkover, A., Tiutiunyk, I., Babenko, V., Melnychuk, M., Ivanchenkova, L., & Lagodiienko, N. (2022). The Quality of Tax Administration, Macroeconomic Stability and Economic Growth: Assessment and Interaction. [ref]: vol.20. https://refpress.org/ref-vol20-a76/ DOI: https://doi.org/10.55365/1923.x2022.20.76