ОЦІНКА СИСТЕМИ ДОТРИМАННЯ ВИМОГ ПОДАТКУ НА ТОВАРИ ТА ПОСЛУГИ: РОЗСЛІДУВАННЯ ВПЛИВУ НЕВІДПОВІДНОСТІ ITC НА ЗАЦІКАВЛЕНІ СТОРОНИ В ІНДІЇ
Article Sidebar
Надіслано: 12-11-2024
Опубліковано: 28-02-2025
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Уведення податку на товари та послуги (GST) в Індії ознаменувало серйозний перегляд національної системи непрямого оподаткування. Однак невідповідність вхідного податкового кредиту (ITC) стала серйозною проблемою для кількох сторін. Метою цього дослідження є вивчення того, як невідповідність ITC впливає на певні зацікавлені сторони індійської системи податку на товари та послуги. У дослідженні використана техніка змішаних методів, що поєднувала якісні інтерв'ю з кількісними опитувальниками. За допомогою структурованих анкет і напівструктурованих інтерв'ю було зібрано дані 500 компаній із кількох галузей та 50 податкових спеціалістів. За допомогою SPSS був проведений статистичний аналіз, у тому числі SPSS. При r = -0,68, p = 0,001 результати показують помітний негативний зв'язок між невідповідністю ITC і відповідністю компанії. Крім того, дослідження показує, що невідповідність ITC пояснює 46% коливань задоволення зацікавлених сторін системою GST. (R² = 0,46, F (3, 496) = 141,23, р < 0,001). Результати підкреслюють необхідність удосконалення технологічної інтеграції та оптимізації процесів дотримання вимог для зменшення негативних наслідків невідповідності ITC. У майбутніх дослідженнях слід вивчити довгострокові фінансові наслідки поточних невідповідностей ITC та оцінити успішність законодавчих змін, спрямованих на підвищення відповідності вимогам податку на товари та послуги.
Article Details
Посилання
Adhana, D., & Raghuvanshi, R. R. (2019). Goods and service tax (GST): A game changer for Indian economy. SSRN Electronic Journal. https://doi.org/10.2139/ssrn.3452717 DOI: https://doi.org/10.2139/ssrn.3452717
Nayaka, B. (2021). A study on the impact of goods and services tax (GST) on cement industry in India. SSRN Electronic Journal. https://doi.org/10.2139/ssrn.3834940 DOI: https://doi.org/10.2139/ssrn.3834940
Shome, P. (2021). Goods and services tax (GST): India case study. Taxation History, Theory, Law and Administration, 1(24), 271–285. https://doi.org/10.1007/978-3-030-68214-9_24 DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-030-68214-9_24
Mukherjee, S. (2020). Inter-governmental fiscal transfers in the presence of revenue uncertainty: The case of Goods and Services Tax (GST) in India. Journal of Development Policy and Practice, 5(1), 74–102. https://doi.org/10.1177/2455133320909927 DOI: https://doi.org/10.1177/2455133320909927
Joseph, K. J., & Kumary, L. A. (2023). India’s GST paradigm and the trajectory of fiscal federalism: An analysis with special reference to Kerala. The Indian Economic Journal: The Quarterly Journal of the Indian Economic Association, 71(1), 187–203. https://doi.org/10.1177/00194662221146640 DOI: https://doi.org/10.1177/00194662221146640
Nayaka, B., & Panduranga, V. P. (2019). Analysis of impact of goods and Services Tax on indirect taxes of Karnataka state. The Indian Economic Journal: The Quarterly Journal of the Indian Economic Association, 67(1–2), 117–127. https://doi.org/10.1177/0019466220941665 DOI: https://doi.org/10.1177/0019466220941665
Maheshkar, C., & Soni, N. (2021). Problems faced by Indian micro, small and medium enterprises (MSMEs). SEDME (Small Enterprises Development, Management & Extension Journal): A Worldwide Window on MSME Studies, 48(2), 142–159. https://doi.org/10.1177/09708464211064498 DOI: https://doi.org/10.1177/09708464211064498
Keshari, P. (2020). Innovative marketing strategies for small and medium enterprises of western Madhya Pradesh (India): An analytical study. SEDME (Small Enterprises Development, Management & Extension Journal): A Worldwide Window on MSME Studies, 47(2), 146–162. https://doi.org/10.1177/09708464211037455 DOI: https://doi.org/10.1177/09708464211037455
Shukla, S. (2020). Strategic mismatch: a case of developing country India. International Journal of Public Sector Performance Management, 6(5), 687. https://doi.org/10.1504/ijpspm.2020.110139 DOI: https://doi.org/10.1504/IJPSPM.2020.110139
Aneja, A., Kulkarni, N., & Ritadhi, S. K. (2021). Consumption tax reform and the real economy: Evidence from India’s adoption of a value‐added tax. Journal of Empirical Legal Studies, 18(3), 569–602. https://doi.org/10.1111/jels.12296 DOI: https://doi.org/10.1111/jels.12296
Deshmukh, A. K., Mohan, A., & Mohan, I. (2022). Goods and Services Tax (GST) implementation in India: A SAP-LAP-Twitter analytic perspective. Journal of Flexible Systems Management, 23(2), 165–183. https://doi.org/10.1007/s40171-021-00297-3 DOI: https://doi.org/10.1007/s40171-021-00297-3
Kumar, A., Singh, A., & Singh, K. (2023). Examining small business owners’ psychology, understanding and perception of GST: An empirical study. Journal for ReAttach Therapy and Developmental Diversities, 6(7s), 259–266. https://jrtdd.com/index.php/journal/article/view/789
Basavanagouda, & Panduranga, V. (2022). Perspectives and role of GST practitioners in promoting GST compliance in India. Vision The Journal of Business Perspective, 097226292211146. https://doi.org/10.1177/09722629221114604 DOI: https://doi.org/10.1177/09722629221114604
Kamleitner, B., Korunka, C., & Kirchler, E. (2012). Tax compliance of small business owners. International Journal of Entrepreneurial Behaviour & Research, 18(3), 330–351. https://doi.org/10.1108/13552551211227710 DOI: https://doi.org/10.1108/13552551211227710
Muhammad, I. (2017). Post implementation of goods and services tax (GST) in Malaysia: Tax agents’ perceptions on clients’ compliance behaviour and tax agents’ roles in promoting compliance. SHS Web of Conferences, 34, 11002. https://doi.org/10.1051/shsconf/20173411002 DOI: https://doi.org/10.1051/shsconf/20173411002
Bornman, M., & Ramutumbu, P. (2019). A conceptual framework of tax knowledge. Meditari Accountancy Research, 27(6), 823–839. https://doi.org/10.1108/medar-09-2018-0379 DOI: https://doi.org/10.1108/MEDAR-09-2018-0379
Perveen, N., & Ahmad, A. (2022). Tax technology, fairness perception and tax compliance among individual taxpayers. Audit and Accounting Review, 2(2). https://doi.org/10.32350/aar.22.05 DOI: https://doi.org/10.32350/aar.22.05
OECD Report. (n.d.). https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/supporting-smes-to-get-tax-right-strategic-planning.pdf
Garmia Pande and Rahul Patni. Tax Technology and Transformation. (2019). https://assets.ey.com/content/dam/ey-sites/ey-com/en_gl/topics/digital/ey-tax-technology-transformation.pdf
International Monetary FundCurrent (2015). Challenges in Revenue Mobilization - Improving Tax Compliance. IMF.org Publications, 2015(005). http://dx.doi.org/10.5089/9781498344890.007 DOI: https://doi.org/10.5089/9781498344890.007
Rahmayanti, N. P., Sutrisno T., S., & Prihatiningtias, Y. W. (2020). Effect of tax penalties, tax audit, and taxpayers’ awareness on corporate taxpayers’ compliance moderated by compliance intentions. International Journal of Research in Business and Social Science (2147-4478), 9(2), 118–124. https://doi.org/10.20525/ijrbs.v9i2.633 DOI: https://doi.org/10.20525/ijrbs.v9i2.633
Garg, S., Narwal, Karam Pal, & Kumar, S. (2024). Application of theory of planned behavior on determinants of GST compliance behavior of GST taxpayers: An empirical study from India. Journal of Tax Reform, 10(1), 134–148. http://dx.doi.org/10.15826/jtr.2024.10.1.161 DOI: https://doi.org/10.15826/jtr.2024.10.1.161
Garg, S., Narwal, K. P., & Kumar, S. (2024). Investigating the compliance behavior of GST taxpayers: An extension to theory of planned behavior. Journal of Public Affairs, 24(3). https://doi.org/10.1002/pa.2936 DOI: https://doi.org/10.1002/pa.2936
Marthadiansyah, Meutia, I., Mukhtaruddin, & Saputra, D. (2013). Empirical study of tax payer compliance in tax filing: Applying theory of planned behavior [Data set]. PsycEXTRA Dataset. https://doi.org/10.1037/e585472013-004 DOI: https://doi.org/10.1037/e585472013-004
Kabir, S. (2024). Effects of gst on consumer behavior and consumption pattern in selected sectors – an empirical study. International Scientific Journal of Engineering and Management, 03(04), 1–9. https://doi.org/10.55041/isjem01695 DOI: https://doi.org/10.55041/ISJEM01695
Woodward, L., & Tan, L. M. (2015). Small business owners’ attitudes toward GST compliance: A preliminary study. SSRN Electronic Journal. https://doi.org/10.2139/ssrn.2666317 DOI: https://doi.org/10.2139/ssrn.2666317
Hamid, N. A., Rusli, R. H. M., Dangi, M. R. M., Yahya, M., & Noor, R. M. (2017). The impact of demographic factors and GST knowledge on GST compliance among Malaysian businesses. Advanced Science Letters, 23(8), 7690–7694. https://doi.org/10.1166/asl.2017.9554 DOI: https://doi.org/10.1166/asl.2017.9554