ФІНАНСОВА СПРОМОЖНІСТЬ ТЕРИТОРІАЛЬНИХ ГРОМАД В УКРАЇНІ ТА ДЕРЖАВАХ-ЧЛЕНАХ ЄС
Article Sidebar
Надіслано: 24-08-2025
Опубліковано: 31-12-2025
©, Авторські права належать авторам.
Ця стаття опублікована відповідно до стандартів відкритого доступу та розповсюджується за ліцензією Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0), яка дозволяє необмежене використання, розповсюдження та відтворення змісту на будь-якому носії, за умови зазначення оригінального автора та джерела.
Main Article Content
Анотація
Метою цього дослідження є оцінювання фінансової спроможності територіальних громад і визначення впливу децентралізації доходів на економічне зростання. Вибірка охоплює 27 національних економік країн-членів ЄС та України за період із 2011 по 2024 рік. Оцінено рівень децентралізації власних доходів та висвітлено взаємозв'язок між цим показником і динамікою економічного розвитку. Досліджено інституційні особливості системи місцевих податків і зборів як основи забезпечення фіскальної спроможності територіальних громад. Особливу увагу приділено фіскальному значенню та особливостям адміністрування періодичного податку на нерухоме майно. Оцінено рівень часткової податкової автономії. Найвища децентралізація доходів зафіксована для підвибірки скандинавських країн, а Україна належить до групи країн із середнім рівнем вищезазначеного показника. Установлено, що збільшення валового нагромадження капіталу та індексу людського розвитку позитивно впливають на економічне зростання. Натомість децентралізація власних доходів у державах вибірки мала дещо негативний вплив через недосконалий механізм адміністрування податків. Оптимальний рівень децентралізації має бути головною метою інституційної трансформації фіскального простору. Посилення фіскальної значущості місцевих податків і зборів визначено як життєво важливу передумову для підвищення загальної ефективності державного управління. Зазначено, що можливості місцевих органів влади щодо адміністрування місцевих податків і зборів слід розширити. Систематизовано пріоритети реформи оподаткування майна. Наголошено на необхідності посилення тенденції цифровізації в податковому адмініструванні для забезпечення детінізації економіки. Указано, що до реформи фіскальної децентралізації слід підходити помірковано та систематично.
Article Details
Посилання
Annual Report on Taxation (2024). Directorate-General for Taxation and Customs Union. European Commission, Publications Office of the European Union. Luxembourg. https://doi.org/10.2778/10846
Bahl, R., & Bird, R. (2008). Subnational taxes in developing countries: The way forward. Public Budgeting & Finance, 28(4), 1–25. https://dx.doi.org/10.2139/ssrn.1273753 DOI: https://doi.org/10.1111/j.1540-5850.2008.00914.x
Bird, R. M. (2013). Land taxation and economic development: the model of Meiji Japan. In Finance in Developing Countries (pp. 162–174). Routledge. http://dx.doi.org/10.1080/00220387708421628 DOI: https://doi.org/10.1080/00220387708421628
Blöchliger, H., & King, D. (2006). Fiscal Autonomy of Sub-Central Governments. OECD Working Papers on Fiscal Federalism, 2. https://doi.org/10.1787/5k97b127pc0t-en DOI: https://doi.org/10.1787/5k97b127pc0t-en
Bucci, V., Ferrara, G., & Resce, G. (2024). Local government spending efficiency and fiscal decentralization: evidence from Italian municipalities. Applied Economics, 56(5), 599–614. https://doi.org/10.1080/00036846.2023.2169241 DOI: https://doi.org/10.1080/00036846.2023.2169241
Buchanan, J. M., & Musgrave, R. A. (1999). Public finance and public choice: two contrasting visions of the State. MIT press. https://doi.org/10.7551/mitpress/5688.001.0001 DOI: https://doi.org/10.7551/mitpress/5688.001.0001
Buriachenko, A. Ye., & Filimoshkina, I. O. (2018). Fiscal decentralization and financial capacity of the local government in Ukraine. Finance of Ukraine, 5, 56–68. http://finukr.org.ua/?page_id=723&aid=4516
Carniti, E., Cerniglia, F., Longaretti, R., & Michelangeli, A. (2019). Decentralization and economic growth in Europe: for whom the bell tolls. Regional Studies, 53(6), 775–789. https://doi.org/10.1080/00343404.2018.1494382 DOI: https://doi.org/10.1080/00343404.2018.1494382
Chugunov, I., Pasichnyi, M., & Nepytaliuk, A. (2019). Macroeconomic effects of inflation targeting in advanced and emerging market economies. Banks and Bank Systems, 14(4), 153–165. http://dx.doi.org/10.21511/bbs.14(4).2019.15 DOI: https://doi.org/10.21511/bbs.14(4).2019.15
Chugunov, I., Pasichnyi, M., Kaneva, T., Nepytaliuk, A., & Koroviy, V. (2021). The influence of inflation targeting on economic growth in the OECD and developing countries. Montenegrin Journal of Economics, 17(2), 173–186. http://dx.doi.org/10.14254/1800-5845/2021.17-2.14 DOI: https://doi.org/10.14254/1800-5845/2021.17-2.14
Collier, P., Glaeser, E., Venables, T., Manwaring, P., & Blake, M. (2018). Land and property taxes for municipal finance. Cities that Work. London: International Growth Centre. https://www.theigc.org/sites/default/files/2017/08/Land-and-Property-Taxes-for-Municipal-Finance-06.07.18.pdf
Compson, M., & Navratil, J. (1997). An improved method for estimating the total taxable resources of the states. United States Department of the Treasury. Research Paper No. 9702. https://home.treasury.gov/system/files/226/wpnewm.pdf
Gałecka, M., Patrzałek, L., Kuropka, I., & Szabela-Pasierbińska, E. (2022). The fiscal capacity of local government versus government expenditure, and its impact on eliminating interregional social inequalities in Poland. Region, 9(1), 51–67. https://doi.org/10.18335/region.v9i1.368 DOI: https://doi.org/10.18335/region.v9i1.368
Gemmell, N., Kneller, R., & Sanz, I. (2013). Fiscal decentralization and economic growth: spending versus revenue decentralization. Economic Inquiry, 51(4), 1915–1931. http://dx.doi.org/10.1111/j.1465-7295.2012.00508.x DOI: https://doi.org/10.1111/j.1465-7295.2012.00508.x
Hodžić, S., Alibegović, D. J., & Bečić, E. (2020). Fiscal performance of local government units for smart regions and smart cities. In Smart Governments, Regions and Cities. University of Rijeka, Faculty of Economics and Business, Rijeka, Croatia, 291–302. https://repository.efri.uniri.hr/islandora/object/efri:2307
Hung, N. T., & Thanh, S. D. (2022). Fiscal decentralization, economic growth, and human development: Empirical evidence. Cogent Economics & Finance, 10(1), 2109279. https://doi.org/10.1080/23322039.2022.2109279 DOI: https://doi.org/10.1080/23322039.2022.2109279
Kaneva, T., Karpenko, M., Nasibova, O., Tabenska, J., & Tomniuk, T. (2023). Fiscal decentralization influence on public services efficiency and economic growth. Financial and credit activity problems of theory and practice, 5(52), 68-78. https://doi.org/10.55643/fcaptp.5.52.2023.4193 DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.5.52.2023.4193
Khachatrian, V., Nepytaliuk, A., Pasichnyi, M., Nasibova, O., & Tabenska, J. (2023). Demographics’ impact on economic growth in Central Europe and the Baltic states. Economics – Innovative and Economics Research Journal, 11(Special issue 1), 37–54. https://doi.org/10.2478/eoik-2023-0062 DOI: https://doi.org/10.2478/eoik-2023-0062
Kiziltan, M., & Yereli, A. B. (2023). Evaluating local fiscal capacity and fiscal effort of Turkish local governments: Evidence from spatial panel data analysis. Economic Change and Restructuring, 56, 441–472. https://doi.org/10.1007/s10644-022-09424-1 DOI: https://doi.org/10.1007/s10644-022-09424-1
Koethenbuerger, M. (2011). How do local governments decide on public policy in fiscal federalism? Tax vs. expenditure optimization. Journal of Public Economics, 95(11–12), 1516–1522. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2011.06.006 DOI: https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2011.06.006
Kozlovskyi, S., Pasichnyi, M., Lavrov, R., Ivaniuta, N., & Nepytaliuk, A. (2020). An Empirical Study of the Effects of Demographic Factors on Economic Growth in Advanced and Developing Countries. Comparative Economic Research. Central and Eastern Europe, 23(3), 45–67. https://doi.org/10.18778/1508-2008.23.27 DOI: https://doi.org/10.18778/1508-2008.23.27
Kuhlmann, S., Dumas, B. P., & Heuberger, M. (2022). The capacity of local governments in Europe: Autonomy, responsibilities and reforms. Springer Nature. http://dx.doi.org/10.1007/978-3-031-07962-7 DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-031-07962-7
Leodolter, A., Princen, S., & Rutkowski, A. (2021). Taxation of residential property in the euro area with a view to growth, equality and environmental sustainability. Quarterly Report on the Euro Area, 20(4), 29–38. https://ideas.repec.org/a/euf/qreuro/0204-03.html
Liberati, P., & Sacchi, A. (2013). Tax decentralization and local government size. Public Choice, 157(1), 183–205. http://dx.doi.org/10.1007/s11127-012-9937-9 DOI: https://doi.org/10.1007/s11127-012-9937-9
Ljutyj, I. O., & Spasiv, N. Ya. (2019). Assessment of the financial capacity of united territorial communities. Finance of Ukraine, 7, 92–112. https://doi.org/10.33763/finukr2019.07.092 DOI: https://doi.org/10.33763/finukr2019.07.092
Matić, R., & Pečarić, H. B. (2025). Fiscal decentralization of Local Government: A Comparison of Croatia and EU countries. Perspectives on the resilience of economic systems, 17, 19–42. https://www.efri.uniri.hr/upload/Perspectives_on_the_Resilience_of_Economic_Systems__e-book_2025.pdf
Mengden, A. (2024, September 24). Real Property Taxes in Europe. Tax Foundation. https://taxfoundation.org/data/all/eu/real-property-taxes-europe/
Mladenovska, S. M., & Tashevska, B. (2024). Fiscal decentralization and economic growth: Empirical evidence from European countries. Economy, Business and Development: An International Journal, 5(1), 44–56. https://doi.org/10.47063/ebd.00017%0A DOI: https://doi.org/10.47063/ebd.00017
Nepytaliuk, A., Osipova, L., Krasnyak, O., Kulhanik, O., Poliakov, M., & Kryvonos, D. (2024). Dominants for the national economies’ competitiveness. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, 5(58), 278–289. https://doi.org/10.55643/fcaptp.5.58.2024.4478 DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.5.58.2024.4478
Oates, W. E. (1999). An essay on fiscal federalism. Journal of economic literature, 37(3), 1120–1149. https://doi.org/10.1257/jel.37.3.1120 DOI: https://doi.org/10.1257/jel.37.3.1120
Oates, W. E. (2005). Toward a second-generation theory of fiscal federalism. International tax and public finance, 12, 349–373. https://doi.org/10.1007/s10797-005-1619-9 DOI: https://doi.org/10.1007/s10797-005-1619-9
Oates, W. E. (2006). On the theory and practice of fiscal decentralization. IFIR Working Paper, 2006-05, 1–38. https://ideas.repec.org/p/ifr/wpaper/2006-05.html
Onofrei, M., Oprea, F., Iaţu, C., Cojocariu, L., & Anton, S. G. (2022). Fiscal decentralization, good governance and regional development – Empirical evidence in the European context. Sustainability, 14(12), 7093. https://doi.org/10.3390/su14127093 DOI: https://doi.org/10.3390/su14127093
Pasichnyi, M., & Nepytaliuk, A. (2021). The Contributions of Demographic Factors to Economic Growth. Problems of sustainable development, 16(1), 219–229. https://doi.org/10.35784/pe.2021.1.24 DOI: https://doi.org/10.35784/pe.2021.1.24
Pasichnyi, M., Kaneva, T., Ruban, M., & Nepytaliuk, A. (2019). The impact of fiscal decentralization on economic development. Investment Management and Financial Innovations, 16(3), 29-39. https://doi.org/10.21511/imfi.16(3).2019.04 DOI: https://doi.org/10.21511/imfi.16(3).2019.04
Prammer, D. (2020). Immovable property: where, why and how should it be taxed? A review of the literature and its implementation in Europe. Public Sector Economics, 44(4), 483–504. https://doi.org/10.3326/pse.44.4.3 DOI: https://doi.org/10.3326/pse.44.4.3
Sakti, R. K., Bintoro, N. S., Setyanti, A. M., & Agustin, R. A. (2024). Exploring the nexus between regional fiscal capacity and the convergence of inclusive economic development. Journal of Contemporary Governance and Public Policy, 5(1), 55–70. https://doi.org/10.46507/jcgpp.v5i1.261 DOI: https://doi.org/10.46507/jcgpp.v5i1.261
Schneider, M. (2002). Local fiscal equalisation based on fiscal capacity: the case of Austria. Fiscal Studies, 23(1), 105–133. https://doi.org/10.1111/j.1475-5890.2002.tb00056.x DOI: https://doi.org/10.1111/j.1475-5890.2002.tb00056.x
Sima, M., Liang, P., & Qingjie, Z. (2023). The impact of fiscal decentralization on economic growth: A comparative analysis of selected African and OECD countries. Heliyon, 9(9). https://doi.org/10.1016/j.heliyon.2023.e19520 DOI: https://doi.org/10.1016/j.heliyon.2023.e19520
The European Commission. The Eurostat Database (2025, October 31). Main national accounts tax aggregates (% of GDP). https://doi.org/10.2908/GOV_10A_TAXAG
The International Monetary Fund Data (2025). Detailed revenue breakdown. Budgetary central government (% of GDP). https://legacydata.imf.org/regular.aspx?key=60991467
The Ministry of Finance of Ukraine (2025). Execution of Local Budget Revenues. https://mof.gov.ua/uk/vykonannia-dokhodiv-mistsevykh-biudzhetiv
The OECD Fiscal Decentralisation Database (2025). Tax autonomy of state and local government https://www.oecd.org/en/data/datasets/oecd-fiscal-decentralisation-database.html
The State Statistic Service of Ukraine (2025, June 23). Annual national accounts. https://stat.gov.ua/en/datasets/annual-national-accounts
The United Nations (2025). Human Development Reports. https://hdr.undp.org/data-center/human-development-index#/indicies/HDI
The World Bank Open Data (2025). GDP per capita growth (annual %). https://data.worldbank.org/indicator/NY.GDP.PCAP.KD.ZG
The World Bank Open Data (2025a). Gross capital formation (annual % growth). https://data.worldbank.org/indicator/NE.GDI.TOTL.KD.ZG
The World Bank Open Data (2025b). Population ages 15-64, total. https://data.worldbank.org/indicator/SP.POP.1564.TO
Turley, G., Flannery, D., & McNena, S. (2015). A needs and resources assessment of fiscal equalisation in the Irish local government system. The Economic and Social Review, 46(3, Autumn), 459–484. https://www.esr.ie/article/view/402
Vdovichen, A., Chornovol, A., Mustetsa, I., Tabenska, J., & Tomniuk, T. (2024). Fiscal decentralization and local finance in Ukraine and EU member-states. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice, 3(56), 86–96. https://doi.org/10.55643/fcaptp.3.56.2024.4390 DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.3.56.2024.4390
Zajazi, K. (2024). Fiscal Decentralization Indicators for South-East Europe Network: report: 2006–2024. Associations of Local Authorities of South-East Europe (NALAS). https://core.nalas-observatory.eu/files/publications/pdf/1716365628.pdf